{"id":135475,"date":"2025-02-26T11:42:07","date_gmt":"2025-02-26T09:42:07","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=135475"},"modified":"2025-12-16T09:52:06","modified_gmt":"2025-12-16T07:52:06","slug":"pendlerpauschale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/pendlerpauschale\/","title":{"rendered":"Pendlerpauschale 2025: Definition, Berechnung und H\u00f6he"},"content":{"rendered":"<p>Rund <strong>40 Prozent der sozialversicherungspflichtig Besch\u00e4ftigten<\/strong> pendeln regelm\u00e4\u00dfig zur Arbeit &#8211; sei es mit \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln, dem eigenen Auto oder dem Fahrrad. Um die Fahrtkosten, die durch das Pendeln entstehen, zu reduzieren, gibt es die sogenannte Entfernungspauschale, umgangssprachlich meist Pendlerpauschale genannt. Durch sie k\u00f6nnen Arbeitnehmende ihre Fahrtkosten in der Steuererkl\u00e4rung geltend machen.<\/p>\n<p>Welche Regelungen f\u00fcr die Pendlerpauschale im <strong>Jahr 2025<\/strong> gelten, erkl\u00e4ren wir im folgenden Blog.<\/p>\n<h2>Kurz erkl\u00e4rt<\/h2>\n<ol>\n<li>Mit der Pendlerpauschale k\u00f6nnen Berufspendler*innen die <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/fahrtkostenzuschuss\/\">Fahrtkosten<\/a> zwischen ihrer <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/erste-taetigkeitsstaette\/\">ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte<\/a> und ihrem Arbeitsplatz <strong>steuerlich geltend machen.<\/strong><\/li>\n<li>F\u00fcr die Berechnung der Pendlerpauschale gilt seit dem 01. Januar 2022 ein Betrag von 0,30 Euro pro Kilometer. Ab dem 21. Kilometer gilt ein Betrag von 0,38 Euro.<\/li>\n<li>Der <strong>H\u00f6chstbetrag der Pauschale liegt j\u00e4hrlich bei 4.500 Euro<\/strong>, es sei denn, das eigene Auto wird genutzt \u2013 dann ist die Absetzung auch \u00fcber diesen Betrag hinaus m\u00f6glich.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><a href=\"#definition\">Definition Pendlerpauschale<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#regelungen\">Regelungen zur Pendlerpauschale: Was gilt f\u00fcr die Pendlerpauschale 2025?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#berechnung\">Berechnung der Pendlerpauschale<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#steuer\">Welche Angaben m\u00fcssen in der Steuererkl\u00e4rung gemacht werden?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-freebie category-unternehmensvorschriften-gesetze\"\n    data-banner-id=\"164312\"\n    data-banner-type=\"freebie\"\n    data-category=\"Unternehmensvorschriften &amp; Gesetze\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>HR-Report 2025<\/h4>\n            \n                            <p>Was h\u00e4lt Arbeitnehmende wirklich im Job?\r\nUnsere Studie mit Personen aus ganz Deutschland liefert aktuelle und teils \u00fcberraschende Insights.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/4960096.fs1.hubspotusercontent-na1.net\/hubfs\/4960096\/DACH%20Marketing\/Factorial_HR-Report-2025-Motivationsfaktoren.pdf\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose freebie\" data-cta=\"freebie\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Kostenlos herunterladen                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image has-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorialhr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/17140820\/Factorial-Viele-1-1-3.png\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2>Definition Pendlerpauschale<\/h2>\n<h3>Was ist eine Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p>Die Pendlerpauschale, offiziell auch <strong>Entfernungspauschale<\/strong> genannt, ist eine Regelung aus dem Einkommenssteuerrecht, die es Arbeitnehmenden erm\u00f6glicht, die Fahrtkosten von ihrer Wohnung zur <strong>ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte<\/strong> pauschal abzusetzen.<\/p>\n<p>Als erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte bzw. Arbeitsst\u00e4tte gilt der Ort, an dem Berufst\u00e4tige ihre berufliche T\u00e4tigkeit haupts\u00e4chlich aus\u00fcben. Das kann ein B\u00fcro oder auch bspw. eine Werkstatt sein.<\/p>\n<p>Die Regelung zur Entfernungspauschale ist in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__9.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a7 9 Abs. 1 bis 4 Einkommensteuergesetz (EStG)<\/a> festgehalten.<\/p>\n<p><strong>Wichtig:<\/strong> Die Pendlerpauschale (bzw. Entfernungspauschale) darf nicht mit der Kilometerpauschale bzw. der Wegstreckenentsch\u00e4digung verwechselt werden. Die Kilometerpauschale gilt im Gegensatz zur Pendlerpauschale f\u00fcr Fahrtkosten, die durch Dienstreisen entstehen.<\/p>\n<p>Sie darf dar\u00fcber hinaus auch nicht mit dem Fahrtkostenzuschuss verwechselt werden. Der <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/fahrtkostenzuschuss\/\" rel=\"noopener noreferrer\">Fahrtkostenzuschuss<\/a> wird vom Arbeitgebenden gew\u00e4hrt.<\/p>\n<h3>Gilt die Pendlerpauschale nur f\u00fcr das Auto oder auch f\u00fcr \u00f6ffentliche Verkehrsmittel?<\/h3>\n<p>Nein. Die Pendlerpauschale ist verkehrsmittelunabh\u00e4ngig. Das bedeutet, sie gilt f\u00fcr<\/p>\n<ul>\n<li>Autofahrer*innen<\/li>\n<li>Motorradfahrer*innen<\/li>\n<li>Berufspendler*innen, die mit den \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren<\/li>\n<li>Fahrradfahrer*innen<\/li>\n<li>Fahrgemeinschaften<\/li>\n<li>Fu\u00dfg\u00e4nger*innen<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Wichtig:<\/strong> Werden mehrere Verkehrsmittel f\u00fcr den Weg zur ersten Arbeitsst\u00e4tte genutzt, m\u00fcssen diese in der Steuererkl\u00e4rung separat ausgewiesen werden.<\/p>\n<h3>Was ist der Zweck der Pendlerpauschale<\/h3>\n<p>Viele Menschen in Deutschland sind auf das Auto angewiesen, um zu ihrem Arbeitsplatz zu gelangen. Laut <a href=\"https:\/\/statistik.arbeitsagentur.de\/DE\/Navigation\/Statistiken\/Interaktive-Statistiken\/Pendleratlas\/Pendleratlas-Nav.html#:~:text=In%20Deutschland%20wohnen%2034%2C459%20Millionen,sozialversicherungspflichtigen%20Besch%C3%A4ftigung%20nach%20Deutschland%20ein.\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Agentur f\u00fcr Arbeit<\/a> pendeln 40 Prozent der sozialversicherungspflichtig Besch\u00e4ftigten in Deutschland zwischen Wohnort und Arbeitsst\u00e4tte. Das entspricht etwa 13,8 Millionen Menschen. Dadurch entstehen f\u00fcr viele Arbeitnehmende enorme Kosten. Um diese Fahrtkosten abzumildern, unterst\u00fctzt der Staat Berufspendler*innen mit der Pendlerpauschale.<\/p>\n<p>Entlastung f\u00fcr Pendler*innen: Durch die Pauschale k\u00f6nnen Arbeitnehmende ihre Steuerlast senken. Die Pendlerpauschale kann in der Steuererkl\u00e4rung als Werbungskosten geltend gemacht werden.<\/p>\n<h3>Wer hat Anspruch auf die Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p>Alle Arbeitnehmenden in Deutschland haben Anspruch auf die Pendlerpauschale. Das gilt unabh\u00e4ngig davon, ob sie in Teil- oder Vollzeit besch\u00e4ftigt sind. Auch Selbstst\u00e4ndige und Unternehmer*innen (die Fahrtkosten gelten als <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/betriebsausgaben\/\" rel=\"noopener noreferrer\">Betriebsausgaben<\/a>) haben die M\u00f6glichkeit, die Fahrtkosten, die durch ihren Arbeitsweg entstehen, steuerlich abzusetzen.<\/p>\n<h3>Wann haben Besch\u00e4ftigte keinen Anspruch auf die Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p>Der Anspruch erlischt, wenn<\/p>\n<ul>\n<li>der Arbeitgebende die Fahrtkosten \u00fcbernimmt oder Besch\u00e4ftigten ein Dienstwagen zur Verf\u00fcgung steht.<\/li>\n<li>die Fahrt nicht beruflich veranlasst ist.<\/li>\n<\/ul>\n<p><iframe title=\"F\u00fcrsorgepflicht erkl\u00e4rt \ud83d\udca1 HR KOMPAKT #13\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/UvbrfFTbfxs?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p><a name=\"regelungen\"><\/a><\/p>\n<h2>Regelungen zur Pendlerpauschale: Was gilt f\u00fcr die Pendlerpauschale 2025?<\/h2>\n<h3>Einfache Wegstrecke<\/h3>\n<p>Grunds\u00e4tzlich gilt f\u00fcr die Pendlerpauschale, dass pro Arbeitstag jeweils nur die <strong>einfache Wegstreckt angerechnet<\/strong> werden kann. Nat\u00fcrlich fahren die meisten Berufspendler*innen dieselbe Strecke zur Arbeitsst\u00e4tte t\u00e4glich mindestens zweimal \u2013 also Hin- und R\u00fcckfahrt. Dies findet in der Steuererkl\u00e4rung allerdings keine Ber\u00fccksichtigung. Die Pendlerpauschale kann <strong>nur f\u00fcr eine<\/strong> Wegstrecke in Anspruch genommen werden.<\/p>\n<p><strong>Wichtig:<\/strong> F\u00e4hrt ein*e Pendler*in an einem Arbeitstag nur hin zur Arbeit und am n\u00e4chsten oder an einem anderen Tag zur\u00fcck, so z\u00e4hlt jede der beiden Fahrt nur als halbe Fahrt. F\u00fcr jeden dieser Tage kann also nur die H\u00e4lfte der Entfernungspauschale geltend gemacht werden.<\/p>\n<h3>K\u00fcrzeste Wegstrecke<\/h3>\n<p>F\u00fcr die Bestimmung der Strecke zwischen erster T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte und Wohnort ist dabei der <strong>k\u00fcrzeste Weg ma\u00dfgeblich.<\/strong> Dar\u00fcber hinaus werden nur volle Kilometer ber\u00fccksichtigt. Bei einer Strecke von 13,4 Kilometern w\u00fcrden also 14 Kilometer angerechnet.<\/p>\n<h3>Anzahl der Arbeitstage: F\u00fcr wie viele Arbeitstage gilt die Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p>Nur f\u00fcr die tats\u00e4chlich geleisteten Arbeitstage kann die Pendlerpauschale angewendet werden. Das bedeutet, Wochen- und Feiertage m\u00fcssen bei der Berechnung herausgenommen werden. Gleiches gilt auch f\u00fcr Urlaubs- oder Krankheitstage. Diese z\u00e4hlen nicht als Arbeitstage.<\/p>\n<p><strong>Hinweis:<\/strong> Auch Arbeitstage, an denen Besch\u00e4ftigte im <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/homeoffice\/\">Homeoffice<\/a> arbeiten, k\u00f6nnen in der Steuererkl\u00e4rung nicht ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n<h3>Wie hoch ist die Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p><strong>H\u00f6he der Pendlerpauschale<\/strong><\/p>\n<p>F\u00fcr die Pendlerpauschale gelten pro Kilometer folgende Betr\u00e4ge:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>0,30 Euro pro Kilometer ab dem ersten Kilometer bis zum 20. Kilometer<\/strong><\/li>\n<li><strong>0,38 Euro pro Kilometer ab dem 21. Kilometer <\/strong>(der Wert f\u00fcr Strecken ab dem 21. Kilometer gilt zun\u00e4chst bis zum Jahr 2026. Lange Jahre lag dieser Wert bei 0,35 Euro pro Kilometer. Ab 2026 soll der Betrag von 0,38 voraussichtlich wieder gesenkt werden.)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Also: Ab wann bekommt man die Pendlerpauschale?\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Tats\u00e4chlich werden man schon <strong>ab dem ersten Kilometer (und bis zum 20.) 30 Cent\u00a0<\/strong>ausgezahlt.<\/p>\n<h3>Welcher H\u00f6chstbetrag gilt f\u00fcr die Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p>Es gilt ein H\u00f6chstbetrag von <strong>4.500 Euro pro Jahr.<\/strong><\/p>\n<h3>M\u00fcssen Arbeitnehmer*innen Belege f\u00fcr die Steuer nachweisen?<\/h3>\n<p>Grunds\u00e4tzlich gilt, dass Werbungskosten bis 1.230 Euro pro Jahr nachweisfrei sind. Kosten, die dar\u00fcber hinaus gehen, m\u00fcssen eventuell mit Nachweisen belegt werden.<\/p>\n<p>Wichtig: Wer mehr als 230 Fahrten pro Jahr bei einer 5-Tage-Woche oder mehr als 280 Fahrten pro Jahr bei einer 6-Tage-Woche beim Finanzamt angibt, muss dies jedoch nachweisen k\u00f6nnen. Der Nachweis kann \u00fcber ein Fahrtenbuch oder durch eine <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/arbeitgeberbescheinigung\/\" rel=\"noopener noreferrer\">Arbeitgeberbescheinigung<\/a> erfolgen.<\/p>\n<h3>Was passiert bei mehreren Wohnungen?<\/h3>\n<p>Haben Pendler*innen mehrere Wohnungen, von denen aus sie zur Arbeit fahren, gilt immer nur die Entfernung von der Wohnung, die ihren Lebensmittelpunkt bildet.<br \/>\n<a name=\"berechnung\"><\/a><\/p>\n<h2>Berechnung der Pendlerpauschale<\/h2>\n<p>F\u00fcr die Berechnung und Ermittlung der Pendlerpauschale ist es sinnvoll, sich die Berechnung an einem konkreten Beispiel zu veranschaulichen.<\/p>\n<h3>Beispiel Berechnung der Pendlerpauschale<\/h3>\n<p>Pendlerin X wohnt 25 km von ihrem Arbeitsplatz entfernt. Sie pendelt in der Woche 5 Arbeitstage mit eigenem Pkw zur Arbeit. F\u00fcr den Arbeitsweg benutzt sie ihr eigenes Auto.<\/p>\n<p><strong>Ausgangsdaten<\/strong><\/p>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%; height: 138px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\"><strong>Parameter<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\"><strong>Wert<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">Entfernung Wohnort \u2194 Arbeitsplatz<\/td>\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">25 km (einfache Strecke)<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">Arbeitstage pro Woche<\/td>\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">5<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">Arbeitstage pro Jahr<\/td>\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">ca. 230 (bei 46 Wochen\/Jahr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">Verkehrsmittel<\/td>\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">eigenes Auto<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">Anwendbare Pendlerpauschale<\/td>\n<td style=\"width: 50%; height: 23px;\">\n<ul>\n<li>0,30\u202f\u20ac\/km f\u00fcr die ersten 20\u202fkm<\/li>\n<li>0,38\u202f\u20ac\/km ab dem 21. Kilometer<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Pendlerpauschale berechnen<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><strong>Entfernungspauschale pro Tag:\u00a0<\/strong>\n<ul>\n<li>20 km \u00d7 0,30\u202f\u20ac = 6,00\u202f\u20ac<\/li>\n<li>5 km \u00d7 0,38\u202f\u20ac = 1,90\u202f\u20ac<\/li>\n<li>Summe pro Arbeitstag: \u00a06,00\u202f\u20ac + 1,90\u202f\u20ac = <strong>7,90\u202f\u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Jahrespauschale (bei 230 Arbeitstagen):<\/strong>\n<ul>\n<li>7,90\u202f\u20ac \u00d7 230 Tage = <strong>1.817,00\u202f\u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p>Arbeitnehmerin X kann also\u00a0in ihrer Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2025 eine <strong data-start=\"1188\" data-end=\"1231\">Pendlerpauschale in H\u00f6he von 1.817,00\u202f\u20ac<\/strong> geltend machen.<\/p>\n<h3>Berechnung mit der Bahn<\/h3>\n<p>Sind Pendler*innen mit der Bahn oder anderen \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln unterwegs, gilt derselbe Satz wie f\u00fcr Fahrten mit dem Auto. Auch bei kombinierten Fahrten mit Bahn und Auto werden die gleichen Betr\u00e4ge von jeweils 0,30 Euro bzw. 0,38 Euro veranschlagt.<\/p>\n<h3>Berechnung f\u00fcr Wege mit dem Fahrrad<\/h3>\n<p>Auch Arbeitnehmende, die mit dem Fahrrad zur Arbeit fahren, k\u00f6nnen die Pendlerpauschale in Anspruch nehmen. Sie k\u00f6nnen den Betrag von 0,30 Euro f\u00fcr die ersten 20 Kilometer bzw. 0, 38 Euro pro Kilometer dar\u00fcber hinaus im Rahmen ihrer Steuererkl\u00e4rung ansetzen.<\/p>\n<h3>Pendlerpauschale Rechner<\/h3>\n<p>Online geht nat\u00fcrlich vieles wie so oft einfacher. Hier f\u00e4llt die manuelle Berechnung weg. Einen Pendlerrechner bietet beispielsweise <a href=\"https:\/\/www.randstad.de\/karriere\/gehalt\/pendlerpauschale-rechner\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Randstad<\/a> an.<\/p>\n<h3>Wer zahlt die Pendlerpauschale?<\/h3>\n<p>Weder Arbeitgeber*in noch Staat zahlen die Pendlerpauschale. Die Kosten werden auch nicht zur\u00fcckerstattet. Durch die Pendlerpauschale wird die Steuerlast der Arbeitnehmenden lediglich gesenkt. Das bedeutet, dass sie beispielsweise weniger Steuer zahlen m\u00fcssen oder etwas von der Steuer vom Finanzamt zur\u00fcckbekommen.<br \/>\n<a name=\"steuer\"><\/a><\/p>\n<h2>Welche Angaben m\u00fcssen in der Steuererkl\u00e4rung gemacht werden?<\/h2>\n<p>Um die Pauschale steuerlich geltend machen zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen Besch\u00e4ftigte in der Steuererkl\u00e4rung folgende Angaben machen:<\/p>\n<ul>\n<li>Adresse der ersten Arbeitsst\u00e4tte<\/li>\n<li>Wohnort (Lebensmittelpunkt)<\/li>\n<li>Einfache Wegstrecke zum Arbeitsplatz<\/li>\n<li>Anzahl der Arbeitstage in der Woche<\/li>\n<li>Arbeitstage f\u00fcr das Jahr<\/li>\n<li>Urlaubs- und Krankheitstage im Jahr<\/li>\n<\/ul>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Wie hoch ist die Pendlerpauschale?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"F\u00fcr die Pendlerpauschale gelten pro Kilometer folgende Betr\u00e4ge:<\/p>\n<p>0,30 Euro pro Kilometer ab dem ersten Kilometer bis zum 20. 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Um die Fahrtkosten, die durch das Pendeln entstehen, zu reduzieren, gibt es die sogenannte Entfernungspauschale, umgangssprachlich meist Pendlerpauschale genannt. Durch sie k\u00f6nnen Arbeitnehmende ihre Fahrtkosten in der Steuererkl\u00e4rung geltend machen. 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