{"id":142130,"date":"2026-05-17T15:40:10","date_gmt":"2026-05-17T13:40:10","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=142130"},"modified":"2026-06-17T10:56:53","modified_gmt":"2026-06-17T08:56:53","slug":"gehaltsumwandlung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/gehaltsumwandlung\/","title":{"rendered":"Gehaltsumwandlung f\u00fcr Fahrrad\/Firmenwagen"},"content":{"rendered":"
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Die Gehaltsumwandlung f\u00fcr Fahrrad und Firmenwagen<\/strong> z\u00e4hlt zu den wirkungsvollsten Instrumenten, um Besch\u00e4ftigte steuereffizient zu verg\u00fcten. Statt einer klassischen Gehaltserh\u00f6hung wandeln Unternehmen einen Teil des Bruttogehalts in Sachleistungen um und senken damit gleichzeitig die Steuer- und Sozialabgabenlast f\u00fcr beide Seiten. Ob Dienstrad, E-Bike oder Elektro-Firmenwagen: Die M\u00f6glichkeiten sind vielf\u00e4ltig und rechtlich klar geregelt.<\/p>\n

Was Sie dabei beachten m\u00fcssen, erkl\u00e4ren wir Ihnen im folgenden Blogbeitrag.<\/p>\n

Wichtige Fakten<\/h2>\n
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  1. Bei der Gehaltsumwandlung f\u00fcr Fahrrad und Firmenwagen<\/strong> wird ein Teil des Bruttogehalts in eine Sachleistung umgewandelt. Dadurch verringern sich das zu versteuernde Einkommen und die Sozialabgaben f\u00fcr Besch\u00e4ftigte und Unternehmen.<\/li>\n
  2. Gem\u00e4\u00df der gemeinsamen Studie von Deloitte und Zukunft Fahrrad<\/a> nutzten 2025 rund 2,4 Millionen Besch\u00e4ftigte<\/strong> in Deutschland ein geleastes Dienstrad \u2013 bei 342.000 Arbeitgebern, die diese Zusatzleistung anbieten (ein Anstieg von 20 Prozent gegen\u00fcber 2024).<\/li>\n
  3. Die steuerlichen Freibetr\u00e4ge f\u00fcr die betriebliche Altersvorsorge (bAV) wurden 2026 angehoben: Bis zu 8.112 Euro j\u00e4hrlich<\/strong> sind steuerfrei (\u00a7 3 Nr. 63 EStG), bis zu 4.056 Euro j\u00e4hrlich<\/strong> zus\u00e4tzlich sozialabgabenfrei.<\/li>\n
  4. Besch\u00e4ftigte in Steuerklasse I mit einem Bruttogehalt zwischen 3.000 und 6.000 Euro sparen beim Dienstrad-Leasing per Gehaltsumwandlung typischerweise 25 bis 35 Prozent<\/strong> gegen\u00fcber einem Privatkauf.<\/li>\n<\/ol>\n

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    Was ist eine Gehaltsumwandlung \u2013 und wie funktioniert sie steuerlich?<\/h2>\n

    Bei einer Gehaltsumwandlung wird ein Teil des Lohns den Besch\u00e4ftigten nicht direkt ausgezahlt, sondern stattdessen \u201eumgewandelt\u201c und in eine betriebliche Zusatzleistung<\/strong> wie etwa eine betriebliche Altersvorsorge eingezahlt.<\/p>\n

    Was hei\u00dft das konkret?<\/p>\n

    Eine besch\u00e4ftigte Person verdient 3.000 Euro brutto im Monat. Statt das gesamte Gehalt zu versteuern, wird ein vereinbarter Betrag, beispielsweise 200 Euro monatlich, in eine Zusatzleistung eingezahlt. Das zu versteuernde Einkommen sinkt entsprechend, was sowohl die Lohnsteuer als auch die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge reduziert.<\/p>\n

    Die Entgeltumwandlung<\/a> findet aber nicht nur in Form der betrieblichen Altersvorsorge statt, sondern kann zum Beispiel auch f\u00fcr Fahrr\u00e4der bzw. E-Bikes oder einen Firmenwagen genutzt werden.<\/p>\n

    Bevor wir uns diese einzelnen Regelungen zu Fahrrad und Firmenwagen genauer ansehen, werfen wir einen Blick auf die grunds\u00e4tzlichen Regeln und die Funktionsweise der Entgeltumwandlung.<\/p>\n

    Wer hat Anspruch auf Gehaltsumwandlung?<\/h2>\n

    Anspruch auf die betriebliche Altersvorsorge<\/h3>\n

    Grunds\u00e4tzlich besteht ein gesetzlicher Anspruch auf Gehaltsumwandlung f\u00fcr Besch\u00e4ftigte ausschlie\u00dflich im Bereich der betrieblichen Altersvorsorge. Seit 2022 haben alle in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherten Besch\u00e4ftigten diesen Anspruch gem\u00e4\u00df \u00a7 1a BetrAVG.<\/p>\n

    Allerdings d\u00fcrfen Arbeitgebende die Form der betrieblichen Altersvorsorge w\u00e4hlen. Das bedeutet, sie d\u00fcrfen entscheiden, ob die Finanzierung fast ausschlie\u00dflich durch die Arbeitnehmenden, nur vom Arbeitgebenden oder von beiden Parteien getragen wird.<\/p>\n

    Zudem sind Unternehmen verpflichtet, sowohl f\u00fcr Bestands- als auch f\u00fcr Neuvertr\u00e4ge einen pauschalen Zuschuss von 15 Prozent<\/strong> auf den umgewandelten Betrag zu leisten, sofern sie durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge einsparen (\u00a7 1a Abs. 1a BetrAVG). Bei einem sozialabgabenfreien H\u00f6chstbetrag von 338 Euro monatlich entspricht dies im Jahr 2026 einem Pflichtbeitrag von 44,09 Euro monatlich.<\/p>\n

    Anspruch auf Umwandlung bei weiteren Leistungen<\/h3>\n

    Bei Fahrr\u00e4dern, Firmenwagen oder anderen Zusatzleistungen bleibt die Entgeltumwandlung freiwillig. Der Unterschied zur betrieblichen Altersvorsorge besteht darin, dass diese staatlich gef\u00f6rdert wird und somit ein Rechtsanspruch besteht.<\/p>\n<\/div>\n

    Wie funktioniert die Gehaltsumwandlung f\u00fcr Fahrrad und Firmenwagen?<\/h2>\n

    Bei der Umwandlung des Lohns in eine Zusatzleistung fallen f\u00fcr den Anteil, der in die Zusatzleistung gesteckt wird, keine Sozialabgaben und keine Einkommensteuer an. Das zu versteuernde Einkommen verringert sich also.<\/p>\n

    Wie die Gehaltsumwandlung bei den einzelnen Zusatzleistungen genau funktioniert, erl\u00e4utern wir in den folgenden Abschnitten.<\/p>\n

    Die betriebliche Altersvorsorge<\/h3>\n

    Die betriebliche Altersversorgung (bAV) erm\u00f6glicht es Besch\u00e4ftigten, einen Teil ihres Bruttolohns in eine Altersvorsorge<\/a> umzuwandeln. Arbeitnehmende und\/oder Arbeitgebende zahlen dann diesen Anteil in eine Pensionskasse<\/strong>, einen Pensionsfonds<\/strong> oder eine Direktversicherung<\/strong> ein. Zudem gibt es die M\u00f6glichkeit der Direktzusage, bei der sich das Unternehmen verpflichtet, die angesparten Beitr\u00e4ge sp\u00e4ter aus dem eigenen Verm\u00f6gen aufzubringen.<\/p>\n

    Die Beitr\u00e4ge sind bis zu einer bestimmten H\u00f6he steuer- und sozialabgabenfrei<\/strong>. Die sp\u00e4tere Auszahlung im Rentenalter ist dann allerdings steuerpflichtig.<\/p>\n

    Die steuerlichen Freibetr\u00e4ge f\u00fcr die bAV<\/a> wurden 2026 erneut angehoben. Bis zu 8.112 Euro j\u00e4hrlich sind steuerfrei (8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 Euro gem\u00e4\u00df \u00a7 3 Nr. 63 EStG), bis zu 4.056 Euro j\u00e4hrlich zus\u00e4tzlich sozialabgabenfrei (4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze gem\u00e4\u00df \u00a7 1 Abs. 1 SvEV). Zudem trat mit dem zweiten Betriebsrentenst\u00e4rkungsgesetz (BRSG II) zum 1. Januar 2026 eine neue Abfindungsoption f\u00fcr Kleinstanwartschaften in Kraft, die Besch\u00e4ftigten mehr Flexibilit\u00e4t beim Arbeitgeberwechsel bietet.<\/p>\n

    Gehaltsumwandlung Firmenwagen<\/h3>\n

    Neben der Entgeltumwandlung eines Teils des Bruttogehalts in eine betriebliche Altersversorgung kann der Anteil auch in andere Zusatzleistungen flie\u00dfen. Eine Gehaltsumwandlung hat gegen\u00fcber einer Gehaltserh\u00f6hung immer den Vorteil, dass die Sozialabgaben und Steuern f\u00fcr Arbeitnehmende und teilweise auch f\u00fcr Arbeitgebende sinken. Es lohnt sich daher f\u00fcr Unternehmen, den Mitarbeitenden eine Gehaltsumwandlung zum Beispiel f\u00fcr die Nutzung eines Firmenwagens anzubieten.<\/p>\n

    Wie geht das?<\/strong><\/p>\n

    Auch in diesem Fall verzichten Arbeitnehmende auf einen Teil ihres Bruttolohns, um im Gegenzug einen Firmenwagen zur Privatnutzung<\/strong> zu erhalten. Der abgezogene Betrag wird also f\u00fcr die Finanzierung eines Dienstwagens verwendet. Zu diesen Kosten geh\u00f6ren beispielsweise Anschaffungs-, Leasing- oder Wartungskosten.<\/p>\n

    Auch bei dieser Form verringert sich die Steuer- und Sozialabgabenlast f\u00fcr Arbeitnehmende und Arbeitgebende, da sich das Bruttogehalt reduziert.<\/p>\n

    Allerdings entsteht, wenn Arbeitgebende ihren Mitarbeitenden einen Firmenwagen zur privaten Nutzung zur Verf\u00fcgung stellen, ein geldwerter Vorteil<\/a>. Der geldwerte Vorteil entsteht, weil Arbeitnehmende Leistungen vom Unternehmen erhalten, die zwar einen monet\u00e4ren Wert haben, aber nicht in Form von Geld ausgezahlt werden.<\/p>\n

    Der geldwerte Vorteil muss versteuert werden,<\/strong> da es sich bei dieser Zusatzleistung im Grunde um einen Teil des Gehalts handelt, auch wenn dieser als Sachleistung (in diesem Fall in Form der Nutzung eines Firmenwagens) gew\u00e4hrt wird.<\/p>\n

    Grundlage f\u00fcr die Berechnung des geldwerten Vorteils ist der Brutto-Listenpreis des Fahrzeugs, also der offizielle Neuwagenpreis. Es ist dabei unerheblich, ob das Dienstfahrzeug unter dem Wert des Brutto-Listenpreises erworben wurde.<\/p>\n

    Die Berechnung des geldwerten Vorteils erfolgt entweder nach der 1-%-Regelung oder auf Grundlage eines Fahrtenbuchs. Genaue Informationen zur Berechnung und den Vorteilen der jeweiligen Methoden finden Sie in unserem Blogartikel zum Thema Firmenwagen.<\/p>\n

    Wichtig: Wird das Fahrzeug auch f\u00fcr Fahrten zwischen der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte und der Wohnung genutzt und wird der geldwerte Vorteil nach der 1-%-Methode berechnet, kommen die 0,3-%- bzw. die 0,2-%-Regelung hinzu. Es fallen also zus\u00e4tzlich zu den nach der 1-%-Regelung berechneten Steuern weitere Steuern an.<\/p>\n

    Ausf\u00fchrliche Informationen hierzu finden Sie in unserem Blogartikel zum Thema Firmenwagen<\/a>.<\/p>\n

    Wichtig f\u00fcr 2026:<\/strong> Bei Elektro-Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis bis 100.000 Euro betr\u00e4gt der geldwerte Vorteil nach \u00a7 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG nur 0,25 Prozent des Listenpreises monatlich, statt der \u00fcblichen 1 Prozent bei Verbrennern. F\u00fcr E-Firmenwagen mit einem Listenpreis \u00fcber 100.000 Euro gilt ein Satz von 0,5 Prozent. Diese Preisgrenze wurde zum 1. Juli 2025 von 70.000 auf 100.000 Euro angehoben. F\u00fcr Plug-in-Hybride gilt der 0,5-Prozent-Satz, sofern eine rein elektrische Mindestreichweite von 80 Kilometern oder ein CO\u2082-Aussto\u00df von h\u00f6chstens 50 Gramm pro Kilometer (WLTP) nachgewiesen wird (Anschaffung ab 1. Januar 2025).<\/p>\n

    Mindestlohn-Grenze beachten:<\/strong> Bei jeder Form der Gehaltsumwandlung, ob f\u00fcr Firmenwagen oder Dienstrad, muss das verbleibende Bruttogehalt nach der Umwandlung den gesetzlichen Mindestlohn von 13,90 Euro pro Stunde (Stand 2026) \u00fcbersteigen. Liegt das reduzierte Bruttogehalt darunter, ist die Umwandlung arbeitsrechtlich unzul\u00e4ssig. Der Sachbezug ist nur zul\u00e4ssig, wenn diese Grenze eingehalten wird.<\/p>\n

    Gehaltsumwandlung Fahrrad<\/h3>\n

    Seit 2019 gelten f\u00fcr Betriebsfahrr\u00e4der und betriebliche E-Bikes (Pedelecs bis 25 km\/h) besonders g\u00fcnstige steuerliche Regelungen. Gem\u00e4\u00df den gleich lautenden Erlassen der obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder vom 9. Januar 2020 betr\u00e4gt der Prozentsatz zur Berechnung des geldwerten Vorteils bei Gehaltsumwandlung 0,25 Prozent der auf volle 100 Euro abgerundeten geviertelten unverbindlichen Preisempfehlung (UVP). Diese Regelung gilt f\u00fcr alle \u00dcberlassungsvertr\u00e4ge, die zwischen dem 1. Januar 2019 und dem 31. Dezember 2030 abgeschlossen werden. Wichtig: S-Pedelecs mit einer Tretunterst\u00fctzung bis 45 km\/h gelten steuerrechtlich als Kraftfahrzeuge. F\u00fcr sie gilt die 1-Prozent-Regelung wie beim Firmenwagen.<\/p>\n

    Gehaltsumwandlung vs. Gehaltsextra:<\/strong> Es gibt zwei grundlegend verschiedene Modelle. Bei der Gehaltsumwandlung<\/strong> verzichten Besch\u00e4ftigte auf einen Teil ihres Bruttogehalts. Der geldwerte Vorteil wird mit 0,25 Prozent der UVP monatlich versteuert. Beim Gehaltsextra<\/strong> stellt das Unternehmen das Dienstrad zus\u00e4tzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn bereit. In diesem Fall ist die Privatnutzung nach \u00a7 3 Nr. 37 EStG vollst\u00e4ndig steuerfrei (g\u00fcltig bis 31. Dezember 2030). Die 0,25-Prozent-Regelung deckt dabei alle Fahrten ab: dienstliche Fahrten, Privatfahrten und den Arbeitsweg, sodass anders als beim Firmenwagen keine zus\u00e4tzliche Versteuerung des Pendelwegs anf\u00e4llt.<\/p>\n

    Bei der Gehaltsumwandlung betr\u00e4gt der geldwerte Vorteil 0,25 Prozent der geviertelten, auf volle 100 Euro abgerundeten UVP monatlich. \u00dcbernimmt das Unternehmen die Leasingrate vollst\u00e4ndig als Gehaltsextra, ist die Privatnutzung nach \u00a7 3 Nr. 37 EStG sogar vollst\u00e4ndig steuerfrei<\/strong>, vorausgesetzt, der \u00dcberlassungsvertrag ist schriftlich im Arbeitsvertrag verankert.<\/p>\n

    Das Dienstrad-Leasing bietet Unternehmen und Besch\u00e4ftigten zahlreiche Vorteile der Entgeltumwandlung. Wie viel Steuern bei der Nutzung eines Dienstrads anfallen, k\u00f6nnen Sie auch auf der Seite von Jobrad<\/a> berechnen.<\/p>\n

    Info: Das Dienstfahrrad bleibt ein bedeutender Vorteil. Gem\u00e4\u00df der gemeinsamen Studie von Deloitte und dem Wirtschaftsverband Zukunft Fahrrad umfasste der Bestand im Jahr 2025 rund 2,2 Millionen Dienstr\u00e4der<\/strong> in Deutschland, bei 342.000 Arbeitgebern, die dieses Angebot bereitstellen \u2013 ein Anstieg von 20 Prozent gegen\u00fcber dem Vorjahr. Der Marktumsatz im Dienstrad-Leasing betrug 2025 2,8 Milliarden Euro.<\/p>\n

    Schriftliche Vereinbarung als Voraussetzung:<\/strong> Damit die Gehaltsumwandlung steuerlich anerkannt wird, muss die \u00dcberlassung des Dienstrads arbeitsvertraglich verankert sein, entweder durch eine \u00c4nderungsvereinbarung zum Arbeitsvertrag oder durch einen separaten \u00dcberlassungsvertrag. Dies hat das Bundesministerium der Finanzen in seinen Erlassen klargestellt. Ohne diese Schriftform erkennt das Finanzamt die Gehaltsumwandlung nicht an.<\/p>\n

    Gehaltsumwandlung am Beispiel des Fahrrads<\/h3>\n

    Anhand des Fahrrads wird die Gehaltsumwandlung wie folgt veranschaulicht.<\/p>\n

    In diesem Beispiel wird der geldwerte Vorteil des Fahrrads nach der 0,25-%-Regelung berechnet.<\/p>\n

    Bruttogehalt einer besch\u00e4ftigten Person: 3.000 EUR<\/p>\n

    Unverbindliche Preisempfehlung (UVP) des E-Bikes: 2.500 EUR (Die UVP entspricht dem Brutto-Listenpreis.)<\/p>\n

    1\/4 der UVP<\/strong> = 2.500 EUR \/ 4 = 625 EUR<\/p>\n

    Auf volle 100 EUR abgerundeter Betrag: 600 EUR<\/p>\n

    Geldwerter Vorteil<\/strong> = 1 % \u00d7 600 EUR = 6 EUR<\/p>\n

    Der zu versteuernde geldwerte Vorteil l\u00e4ge in diesem Fall f\u00fcr die besch\u00e4ftigte Person bei 6 Euro.<\/p>\n

    Wichtig: Die Freigrenze f\u00fcr Sachbez\u00fcge<\/a> findet in diesem Fall keine Anwendung.<\/p>\n

    Gehaltsumwandlung Firmenwagen: Rechenbeispiel<\/h3>\n

    Zur Veranschaulichung ein vereinfachtes Beispiel f\u00fcr einen konventionellen Firmenwagen nach der 1-Prozent-Regelung:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Position<\/th>\nBetrag<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Bruttogehalt vor Umwandlung<\/td>\n4.000 EUR<\/td>\n<\/tr>\n
    Leasingrate (Gehaltsumwandlung)<\/td>\n\u2212400 EUR<\/td>\n<\/tr>\n
    Neues Bruttogehalt<\/td>\n3.600 EUR<\/td>\n<\/tr>\n
    Bruttolistenpreis Firmenwagen<\/td>\n30.000 EUR<\/td>\n<\/tr>\n
    Geldwerter Vorteil (1 % \u00d7 30.000 EUR)<\/td>\n300 EUR<\/td>\n<\/tr>\n
    Zu versteuerndes Einkommen (3.600 + 300 EUR)<\/td>\n3.900 EUR<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    Das zu versteuernde Einkommen liegt trotz Firmenwagen-Nutzung unter dem urspr\u00fcnglichen Bruttogehalt von 4.000 Euro. F\u00fcr einen Elektro-Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis bis 100.000 Euro w\u00fcrde der geldwerte Vorteil nach \u00a7 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG nur 0,25 Prozent betragen \u2013 also 75 Euro statt 300 Euro monatlich.<\/p>\n

    Welche Vor- und Nachteile hat die Gehaltsumwandlung f\u00fcr Fahrrad und Firmenwagen?<\/h2>\n

    Vorteile der Gehaltsumwandlung<\/h3>\n