{"id":151940,"date":"2025-03-06T12:28:00","date_gmt":"2025-03-06T10:28:00","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=151940"},"modified":"2025-07-15T15:02:23","modified_gmt":"2025-07-15T13:02:23","slug":"entgeltumwandlung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/entgeltumwandlung\/","title":{"rendered":"Entgeltumwandlung: Definition, Freibetr\u00e4ge und Zuschuss"},"content":{"rendered":"<p>Die Entgeltumwandlung ist eine tolle M\u00f6glichkeit f\u00fcr Besch\u00e4ftigte, sich zus\u00e4tzlich ein Polster f\u00fcr die Rente anzusparen. Als Arbeitgebender haben sie zwar keine Pflicht dazu, m\u00fcssen diese jedoch auf Anfrage einrichten. F\u00fcr Vorgesetzte lohnt sich dies trotz der Zusch\u00fcsse, da sie ihre Mitarbeitenden an das Unternehmen binden und ihre Arbeitgebermarke st\u00e4rken. Lesen Sie daher im Folgenden, welche Regelungen und Beitragsfreigrenzen bei der Entgeltumwandlung aktuell gelten.<\/p>\n<h2>Key Facts<\/h2>\n<ol>\n<li>Bei der Entgeltumwandlung wird ein <strong>Teil des Bruttogehalts der Besch\u00e4ftigten in Beitr\u00e4ge zur betrieblichen Altersvorsorge umgewandelt.<\/strong><\/li>\n<li>Es besteht f\u00fcr <strong>Arbeitgebende keine Pflicht, diese anzubieten<\/strong>. Sie m\u00fcssen jedoch <strong>auf Anfrage der Besch\u00e4ftigten eine solche Einrichtung erm\u00f6glichen.<\/strong><\/li>\n<li>Vorgesetzte sind seit 2022 verpflichtet, bei bestimmten Durchf\u00fchrungswegen einen <strong>Zuschuss von 15 Prozent zu zahlen.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><a href=\"#definition\">Was ist Entgeltumwandlung?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#funktionsweise\">Betriebliche Altersvorsorge und Entgeltumwandlung \u2013 wie funktioniert\u2019s?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#vorteile\">Vor- und Nachteile der Entgeltumwandlung<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><!--HubSpot Call-to-Action Code --><span id=\"hs-cta-wrapper-0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303\" class=\"hs-cta-wrapper\"><span id=\"hs-cta-0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303\" class=\"hs-cta-node hs-cta-0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303\"><!-- [if lte IE 8]>\n\n\n<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\n\n<![endif]--><a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" id=\"hs-cta-img-0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303\" class=\"hs-cta-img\" style=\"border-width: 0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303.png\" alt=\"Payroll Kit herunterladen\" \/><\/a><\/span><script charset=\"utf-8\" src=\"https:\/\/js.hscta.net\/cta\/current.js\"><\/script><script type=\"text\/javascript\"> hbspt.cta.load(4960096, '0d1eb234-ccef-47fc-8f07-b50ca38f8303', {\"useNewLoader\":\"true\",\"region\":\"na1\"}); <\/script><\/span><!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><br \/>\n<a name=\"definition\"><\/a><\/p>\n<h2>Was ist Entgeltumwandlung?<\/h2>\n<p>Bei der Entgeltumwandlung handelt es sich um einen Begriff im Rahmen der <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/betriebliche-altersvorsorge\/\" rel=\"noopener noreferrer\">betrieblichen Altersvorsorge<\/a> (bAV). In diesem Zusammenhang erm\u00f6glicht die Entgeltumwandlung, auch Gehaltsumwandlung genannt, dass ein Teil des <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/bruttogehalt\/\">Bruttogehalts<\/a> der Arbeitnehmenden in Beitr\u00e4ge umgewandelt wird, die in die betriebliche Altersvorsorge eingezahlt werden.<br \/>\n<a name=\"funktionsweise\"><\/a><\/p>\n<h2>Betriebliche Altersvorsorge und Entgeltumwandlung \u2013 wie funktioniert\u2019s?<\/h2>\n<h3>Die betriebliche Altersvorsorge f\u00fcr die Rente<\/h3>\n<p>Die betriebliche Altersvorsorge ist eine Form der privaten Altersversorgung. Neben dieser gibt es auch die Riester- oder die R\u00fcrup-Rente. Gesetzlich geregelt ist die Betriebsrente im Betriebsrentengesetz (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/betravg\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">BetrAVG<\/a>).<\/p>\n<p>Es gibt folgende M\u00f6glichkeiten der betrieblichen Altersvorsorge:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Direktversicherung<\/strong><\/li>\n<li><strong>Unterst\u00fctzungskasse<\/strong><\/li>\n<li><strong>Direktzusage<\/strong><\/li>\n<li><strong>Pensionskasse<\/strong><\/li>\n<li><strong>Pensionsfonds<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Dabei gibt es verschiedene Formen der Finanzierung dieser betrieblichen Altersvorsorge:<\/p>\n<ul>\n<li>Entweder wird sie vollst\u00e4ndig von den Arbeitgebenden finanziert,<\/li>\n<li>oder es handelt sich um eine Mischform, bei der sowohl die Besch\u00e4ftigten als auch die Arbeitgebenden einen Teil der Beitr\u00e4ge \u00fcbernehmen.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Wichtig:<\/strong> Seit <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/betravg\/BJNR036100974.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">2022<\/a> <strong>m\u00fcssen Arbeitgebende, die eine betriebliche Altersvorsorge anbieten, einen Zuschuss von 15 Prozent zu jeder bAV leisten<\/strong>, wenn diese \u00fcber eine Direktversicherung, einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse erfolgt.<\/p>\n<p><strong>Allerdings:<\/strong> Es besteht <strong>keine Pflicht f\u00fcr Arbeitgebende<\/strong>, eine bAV f\u00fcr ihre Mitarbeitenden anzubieten. Fordern jedoch Besch\u00e4ftigte eine betriebliche Altersvorsorge, m\u00fcssen Arbeitgebende eine solche erm\u00f6glichen.<\/p>\n<p>Ausf\u00fchrlichere Informationen zu den einzelnen Versicherungsmodellen innerhalb der betrieblichen Altersvorsorge sowie weitere Details finden Sie in unserem Artikel zu diesem Thema.<\/p>\n<p><strong>Entgeltumwandlung f\u00fcr Freistellungstage<\/strong><\/p>\n<p>Hinweis: Die Entgeltumwandlung gibt es auch f\u00fcr andere Formen des Sparens. Die Entgeltumwandlung f\u00fcr Freistellungstage erm\u00f6glicht es Arbeitnehmenden, einen Teil ihres Gehalts in ein Wertguthaben umzuwandeln, um damit sp\u00e4ter eine bezahlte Auszeit (z. B. <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/sabbatical\/\">Sabbatical<\/a>, l\u00e4ngere Auszeit, Vorruhestand) zu finanzieren. Hierbei geht es also um eine flexiblere Form der Arbeitsgestaltung.<\/p>\n<p><strong>Entgeltumwandlung \u2013 Rechner:<\/strong><\/p>\n<p>Mit einem <a href=\"https:\/\/www.ihre-vorsorge.de\/rechner\/rechner-brutto-entgeltumwandlung\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Online-Entgeltumwandlungsrechner<\/a> k\u00f6nnen Sie ganz einfach berechnen, wie viel Sie als Arbeitgebender zuschie\u00dfen m\u00fcssen und welcher Betrag Ihren Mitarbeitenden nach Abzug aller Kosten und Abgaben f\u00fcr die betriebliche Altersvorsorge (bAV) tats\u00e4chlich zur Verf\u00fcgung steht.<\/p>\n<p><strong>Tipp: <\/strong>Insbesondere bei der Gehaltsabrechnung ist es wichtig, auf die Korrektheit und die p\u00fcnktliche Abf\u00fchrung aller Leistungen, einschlie\u00dflich der Entgeltumwandlung, zu achten. Eine <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/lohn-und-gehaltsabrechnung\" rel=\"noopener noreferrer\">HR-Software wie Factorial mit vorbereitender Lohnabrechnung<\/a> kann Ihnen dabei helfen, die Lohnabrechnung zu automatisieren und Fehler zu vermeiden.<\/p>\n<p><!--HubSpot Call-to-Action Code --><span id=\"hs-cta-wrapper-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\" class=\"hs-cta-wrapper\"><span id=\"hs-cta-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\" class=\"hs-cta-node hs-cta-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\"><!-- [if lte IE 8]>\n\n\n<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\n\n<![endif]--><a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\"><img decoding=\"async\" id=\"hs-cta-img-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\" class=\"hs-cta-img\" style=\"border-width: 0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de.png\" alt=\"New call-to-action\" \/><\/a><\/span><script charset=\"utf-8\" src=\"https:\/\/js.hscta.net\/cta\/current.js\"><\/script><script type=\"text\/javascript\"> hbspt.cta.load(4960096, 'ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de', {\"useNewLoader\":\"true\",\"region\":\"na1\"}); <\/script><\/span><!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><\/p>\n<h3>Entgeltumwandlung Schritt f\u00fcr Schritt<\/h3>\n<p>Grunds\u00e4tzlich gilt: Entgeltumwandlung bedeutet, dass Arbeitnehmende w\u00e4hrend ihrer aktiven Besch\u00e4ftigungszeit auf einen Teil ihres Bruttogehalts verzichten und diesen in eine Betriebsrente einzahlen. Ein weiterer Teil wird vom Arbeitgebenden \u00fcbernommen. Dabei l\u00e4uft der Prozess wie folgt:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Implementierung der bAV:<\/strong> Entweder haben Arbeitgebende bereits eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) im Unternehmen eingerichtet, oder sie m\u00fcssen dies tun, wenn ein*e Arbeitnehmende es verlangt.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">Nehmen wir jedoch an, dass Arbeitgeber*in Y in seinem oder ihrem Betrieb keine bAV anbietet. In diesem Fall kommt Arbeitnehmer*in X auf ihn oder sie zu und bittet um eine bAV. Der Arbeitgebende ist in diesem Fall verpflichtet, eine entsprechende Versicherung einzurichten.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Auswahl des Durchf\u00fchrungswegs:<\/strong> Arbeitnehmende haben keinen Anspruch darauf, den Durchf\u00fchrungsweg der Entgeltumwandlung im Betrieb selbst zu bestimmen. Die Entscheidung dar\u00fcber liegt bei den Arbeitgebenden, die die Versicherungsform festlegt.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">Wichtig: Nur bei einer <strong>Direktversicherung, einem Pensionsfonds oder einer Pensionskasse<\/strong> sind Arbeitgebende verpflichtet, einen Zuschuss von 15 Prozent zu leisten.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Festlegung des Umwandlungsbetrags: <\/strong>Der Betrag der Entgeltumwandlung wird festgelegt.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">WICHTIG \u2013 Steuern und Sozialabgaben: Die Entgeltumwandlung wird vom Staat bezuschusst. Das bedeutet, dass ein gewisser Betrag steuer- und sozialabgabenfrei ist. Es gilt, dass maximal 8 % der <a href=\"https:\/\/www.tk.de\/firmenkunden\/versicherung\/beitraege-faq\/zahlen-und-grenzwerte\/beitragsbemessungsgrenzen-2033026\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Beitragsbemessungsgrenze West<\/a> der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei sind. Maximal 4 % der Beitragsbemessungsgrenze West sind sozialabgabenfrei.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">F\u00fcr <strong>2025 hei\u00dft das: Bis zu 3.864 Euro sind im Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei, weitere 3.864 Euro sind steuerfrei, aber nicht sozialversicherungsfrei.<\/strong> Diese Regelung gilt bundesweit in Ost und West f\u00fcr das erste Dienstverh\u00e4ltnis.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Vertragliche Vereinbarung und Umsetzung: <\/strong>Arbeitgebende und Arbeitnehmende schlie\u00dfen einen Vertrag \u00fcber die Entgeltumwandlung ab. Der festgelegte Betrag wird monatlich vom Bruttogehalt einbehalten und direkt in die betriebliche Altersvorsorge eingezahlt.<\/li>\n<li><strong>Entgeltumwandlung Auszahlung: <\/strong>Die Beitr\u00e4ge werden angespart und je nach Durchf\u00fchrungsweg bei Renteneintritt entweder monatlich als Rente oder einmalig als Gesamtsumme ausgezahlt. Bei manchen Anbietern haben die Versicherten zudem die M\u00f6glichkeit, zwischen diesen Optionen zu w\u00e4hlen.<\/li>\n<\/ul>\n<p><iframe title=\"Lohn- und Gehaltsabrechnung automatisieren mit Factorial &amp; DATEV: So geht\u2019s!\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/K91ymz9ysug?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p><a name=\"vorteile\"><\/a><\/p>\n<h2>Vor- und Nachteile der Entgeltumwandlung<\/h2>\n<h3>Entgeltumwandlung Vorteile<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Sparen von Steuer- und Sozialabgaben:<\/strong> Durch die staatliche F\u00f6rderung sparen Besch\u00e4ftigte Steuern und Sozialabgaben. Der Nettoeffekt der Einzahlung erh\u00f6ht sich.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">Ein Beispiel: Ein Mitarbeitender mit <strong>3.500 Euro Bruttogehalt<\/strong> entscheidet sich, <strong>200 Euro<\/strong> in die betriebliche Altersvorsorge (bAV) einzuzahlen. Durch die Steuer- und Sozialabgabenersparnis sinkt sein <strong>Nettogehalt<\/strong> jedoch nur um etwa <strong>110\u2013130 Euro<\/strong>. Falls der Arbeitgebende verpflichtet ist, <strong>15 % Zuschuss<\/strong> zu leisten, erh\u00f6ht sich der monatliche Sparbetrag um <strong>30 Euro<\/strong>, sodass insgesamt <strong>230 Euro<\/strong> in die Altersvorsorge flie\u00dfen.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Arbeitgeberzuschuss:<\/strong> Durch den Arbeitgeberzuschuss m\u00fcssen auch <strong>Arbeitgebende weniger Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge<\/strong> f\u00fcr ihre Mitarbeitenden zahlen, da das Bruttogehalt sinkt.<\/li>\n<li><strong>F\u00fcr Mitarbeitende ist dies eine tolle M\u00f6glichkeit, ihre Rente aufzubessern.<\/strong> Ein positiver Nebeneffekt f\u00fcr Arbeitgebende ist, dass es ihr Image als attraktive Arbeitgebermarke st\u00e4rkt und die Mitarbeitenden langfristig ans Unternehmen bindet.<\/li>\n<li><strong>H\u00f6here Renditechancen:<\/strong> Firmen haben oft die M\u00f6glichkeit, bessere Konditionen f\u00fcr Gruppenversicherungsvertr\u00e4ge mit Versicherungen auszuhandeln als Privatpersonen. Dadurch k\u00f6nnen sie h\u00f6here Renditen f\u00fcr ihre Besch\u00e4ftigten erzielen.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Entgeltumwandlung Nachteile<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Fehlende Mitnahmem\u00f6glichkeit bei Arbeitgeberwechsel: <\/strong>Ein gro\u00dfer Nachteil ist, dass die bestehende betriebliche Altersvorsorge (bAV) oft nicht zu neuen Arbeitgebenden mitgenommen werden kann. Dies liegt daran, dass viele Unternehmen ihre eigenen Vertr\u00e4ge mit bestimmten Versicherungsanbietern haben. In einigen F\u00e4llen ist es m\u00f6glich, den Vertrag privat weiterzuf\u00fchren, indem man selbst Beitr\u00e4ge einzahlt.<\/li>\n<li><strong>Versteuerung bei Auszahlung: <\/strong>Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass die Auszahlungen aus der bAV in der Rentenphase voll steuer- und sozialabgabenpflichtig sind. Dies sollte bei der Planung der Altersvorsorge ber\u00fccksichtigt werden.<\/li>\n<li><strong>Geringere gesetzliche Rente: <\/strong>Es ist wichtig zu bedenken, dass die Beitr\u00e4ge zur gesetzlichen Rentenversicherung durch die Entgeltumwandlung sinken k\u00f6nnen, da das Bruttoeinkommen, das f\u00fcr die Berechnung der Beitr\u00e4ge ma\u00dfgeblich ist, reduziert wird. Dies kann zu einer geringeren gesetzlichen Rente f\u00fchren.<\/li>\n<\/ul>\n<p><div class=\"factorial-newsletter-widget\"><div class='fac-newsletter-banner' id=\"newsletter-section\">\n  <div class='fac-newsletter-banner__content'>\n    <div class=\"fac-newsletter-banner_heading-container\">\n      <h4 class='fac-newsletter-banner__title'>Aktuelle Einblicke in Management, F\u00fchrung und Team-Entwicklung<\/h4>    <\/div>\n    <form class=\"fac-newsletter-banner__form\">\n      <div class=\"fac-newsletter-banner__input-button-container\">\n        <label for=\"newsletter-input\" class=\"fac-newsletter-banner__container\">\n          <div class=\"fac-newsletter-banner__input-wrapper\">\n            <div class=\"fac-newsletter-banner__icon\">\n              <svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"24\" height=\"24\" viewBox=\"0 0 24 24\" class=\"fac-newsletter-banner__icon-svg\">\n                <path d=\"M4 8a2 2 0 0 1 2-2h12a2 2 0 0 1 2 2v8a2 2 0 0 1-2 2H6a2 2 0 0 1-2-2V8Zm12.586 0H7.414l3.879 3.879a1 1 0 0 0 1.414 0L16.586 8ZM6 9.414V16h12V9.414l-3.879 3.879a3 3 0 0 1-4.242 0L6 9.414Z\"><\/path>\n              <\/svg>\n            <\/div>\n            <input id=\"newsletter-input-69d12611373ce\" class=\"fac-newsletter-banner__input\" type=\"email\" required name=\"api_qualification_entry[contact_email]\" placeholder=\"E-Mail-Adresse\">\n            <input\n              type=\"hidden\"\n              name=\"api_qualification_entry[subscribed_to_factorial_newsletter]\"\n              value=\"true\" \/>\n            <input type=\"hidden\" name=\"api_qualification_entry[gdpr_tos]\" value=\"true\" \/>\n            <input type=\"hidden\" name=\"api_qualification_entry[iso_country]\" value=\"de\" \/>\n            <input type=\"hidden\" name=\"locale\" value=\"de\" \/>\n            <input type=\"hidden\" name=\"api_qualification_entry[marketing_form_campaign]\" value=\"blog_newsletter\" \/>\n          <\/div>\n          <div class=\"fac-newsletter-banner__button-wrapper fac-newsletter-banner__button-wrapper--desktop\">\n            <button type=\"submit\" class=\"fac-newsletter-banner__button\">\n              <span>Abonnieren<\/span>\n            <\/button>\n          <\/div>\n        <\/label>\n        <div class=\"fac-newsletter-banner__button-wrapper fac-newsletter-banner__button-wrapper--mobile\">\n          <button type=\"submit\" class=\"fac-newsletter-banner__button\">\n            <span>Abonnieren<\/span>\n          <\/button>\n        <\/div>\n      <\/div>\n      <p class='fac-newsletter-banner__consent'>\n        Mit Eingabe Ihrer E-Mail-Adresse und Klick auf &quot;Abonnieren&quot; stimmen Sie dem Erhalt von Newslettern und Marketing-E-Mails von EVERYDAY SOFTWARE, S.L. 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Als Arbeitgebender haben sie zwar keine Pflicht dazu, m\u00fcssen diese jedoch auf Anfrage einrichten. F\u00fcr Vorgesetzte lohnt sich dies trotz der Zusch\u00fcsse, da sie ihre Mitarbeitenden an das Unternehmen binden und ihre Arbeitgebermarke st\u00e4rken. 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