{"id":158443,"date":"2025-10-29T11:12:39","date_gmt":"2025-10-29T09:12:39","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=158443"},"modified":"2025-10-30T12:32:44","modified_gmt":"2025-10-30T10:32:44","slug":"ueberstunden-steuerfrei","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/ueberstunden-steuerfrei\/","title":{"rendered":"Neue Regelungen in 2025: Sind \u00dcberstunden steuerfrei?"},"content":{"rendered":"

Der Koalitionsvertrag der Bundesregierung steht. In ihm sind viele neue Vorhaben und Pl\u00e4ne festgelegt. Eines davon ist die Einf\u00fchrung der Steuerfreiheit f\u00fcr \u00dcberstundenzuschl\u00e4ge. Im folgenden Artikel haben wir die wichtigsten Antworten auf Fragen zum Thema steuerfreie \u00dcberstundenzuschl\u00e4ge.<\/p>\n

Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/h2>\n
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  1. Im Koalitionsvertrag 2025<\/strong> ist vorgesehen, Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Mehrarbeit \u00fcber die Vollzeitarbeit<\/strong> hinaus steuerfrei zu stellen.<\/li>\n
  2. Ein Referentenentwurf<\/a> des Bundesfinanzministeriums vom September 2025<\/strong> liegt vor und sieht eine Steuerfreiheit f\u00fcr \u00dcberstundenzuschl\u00e4ge bis maximal 25 % des Grundlohns<\/strong> vor. Das Gesetzgebungsverfahren<\/strong> befindet sich derzeit in Vorbereitung.<\/li>\n
  3. Das Gesetz soll nur f\u00fcr Vollzeitangestellte gelten.\u00a0F\u00fcr Teilzeit<\/strong> ist separat eine steuerlich beg\u00fcnstigte Aufstockungspr\u00e4mie<\/strong> vorgesehen.<\/li>\n<\/ol>\n
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    Koalitionsvertrag: Die neuen Regelungen zu \u00dcberstunden ab 2025<\/strong><\/h2>\n

    \u00dcberstunden steuerfrei \u2013 neues Gesetz der Bundesregierung?<\/h3>\n

    Der Koalitionsvertrag 2025<\/a> (CDU\/CSU & SPD) regelt u.\u202fa. steuerliche Anreize f\u00fcr Mehrarbeit<\/a>. Bundeskanzler Friedrich Merz<\/strong> hat die Umsetzung in seiner Regierungserkl\u00e4rung priorisiert.<\/p>\n

    Hintergrund dieses Plans ist die Entlastung von Arbeitnehmenden, die regelm\u00e4\u00dfig \u00fcber ihre regul\u00e4re Arbeitszeit hinaus arbeiten. Ziel ist es, Mehrarbeit finanziell attraktiver zu machen und gleichzeitig dem<\/strong> Fachkr\u00e4ftemangel<\/a> entgegenzuwirken.<\/strong><\/p>\n

    Hinweis: \u00dcberstunden vs. Mehrarbeit: Was ist der Unterschied?<\/h3>\n

    Umgangssprachlich<\/strong> ist h\u00e4ufig von \u00dcberstunden<\/strong> die Rede, wenn Arbeitnehmende mehr arbeiten, als im Arbeitsvertrag vereinbart ist. Im Arbeitsrecht<\/strong> hingegen wird meistens der Begriff Mehrarbeit<\/a> verwendet \u2013 und zwar dann, wenn die im Arbeitszeitgesetz<\/a> (\u00a7\u202f3 ArbZG<\/a>) festgelegte zul\u00e4ssige H\u00f6chstarbeitszeit von acht Stunden werkt\u00e4glich<\/strong> \u00fcberschritten wird.<\/p>\n

    \u00dcberstunden<\/strong> im allgemeinen Sprachgebrauch hingegen bedeuten einfach, dass mehr gearbeitet wird, als im individuellen Arbeits- oder Tarifvertrag vorgesehen ist \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob die gesetzliche H\u00f6chstgrenze \u00fcberschritten wird oder nicht.<\/p>\n

    Die Formulierung im Koalitionsvertrag<\/strong> bezieht sich jedoch eindeutig auf vertraglich \u00fcberschreitende Arbeitszeit<\/strong> \u2013 also auf das, was umgangssprachlich als \u00dcberstunden<\/strong> bezeichnet wird. Konkret hei\u00dft es:<\/p>\n

    \u201eSteuerliche Anreize f\u00fcr Mehrarbeit: <\/strong>Wer freiwillig mehr arbeiten will, soll mehr Netto vom Brutto haben. Wir stellen umgehend \u00dcberstundenzuschl\u00e4ge steuerfrei<\/strong>, die \u00fcber die tariflich vereinbarte beziehungsweise an Tarifvertr\u00e4gen orientierte Vollzeitarbeit hinausgehen.\u201c<\/p><\/blockquote>\n

    Auch wenn im Zitat von \u201eMehrarbeit\u201c<\/strong> die Rede ist, ist inhaltlich klar, dass hier \u00dcberstunden im umgangssprachlichen Sinn<\/strong> gemeint sind \u2013 also Arbeitsstunden, die \u00fcber die vertraglich vereinbarte Arbeitszeit hinausgehen<\/strong>, nicht jedoch die gesetzlich unzul\u00e4ssige Mehrarbeit \u00fcber die H\u00f6chstarbeitszeitgrenzen hinaus<\/strong>.<\/p>\n

    Wie das Ganze von der Koalition gedacht ist, erkl\u00e4ren wir in den folgenden Abschnitten.
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    \u00dcberstunden steuerfrei 2025 \u2013 Was hei\u00dft das?<\/h2>\n

    Steuerfreier Zuschlag bei \u00dcberstunden<\/h3>\n

    Auch wenn in den Medien h\u00e4ufiger zitiert wird, dass \u00dcberstunden steuerfrei werden sollen, muss man hier genau sein. Geplant ist die Steuerfreiheit nur f\u00fcr \u00dcberstundenzuschl\u00e4ge,<\/strong> begrenzt auf 25\u202f% des Grundlohns je \u00dcberstunde. Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge fallen weiterhin an \u2013 die Befreiung betrifft ausschlie\u00dflich die Lohnsteuer.<\/p>\n

    Zuschl\u00e4ge f\u00fcr \u00dcberstunden \u2013 Was ist das?<\/h3>\n

    Viele Arbeitgebende zahlen ihren Besch\u00e4ftigten bei \u00dcberst<\/a>unden<\/a> Zuschl\u00e4ge<\/a>, um einen Anreiz zu schaffen oder einen Bonus zu bieten<\/strong>. Eine rechtlich verbindliche Pflicht seitens der Vorgesetzten besteht hierbei allerdings nicht<\/strong>. Auch ein Urteil des Bundesarbeitsgerichts<\/a> best\u00e4tigt dies.<\/p>\n

    Deshalb sind Arbeitgebende gut beraten \u2013 und in der Praxis geschieht das auch h\u00e4ufig \u2013, konkrete Regelungen zu \u00dcberstundenzuschl\u00e4gen im Arbeitsvertrag festzuhalten, sofern nicht bereits anderweitige Regelungen in Betriebsvereinbarungen<\/a> oder Tarifvertr\u00e4gen<\/a> bestehen.<\/p>\n

    Hinweis: Eine Auszahlung von \u00dcberstunden ist keine gesetzliche Pflicht. Das Arbeitszeitgesetz sieht einen Freizeitausgleich<\/a> vor. Nur durch die Zustimmung der Vorgesetzten und in Absprache oder durch vertragliche Regelungen kann es zu einer Auszahlung der geleisteten Mehrarbeitsstunden kommen.<\/p>\n