{"id":168788,"date":"2025-10-03T12:50:57","date_gmt":"2025-10-03T10:50:57","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=168788"},"modified":"2025-10-02T12:34:33","modified_gmt":"2025-10-02T10:34:33","slug":"iks","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/iks\/","title":{"rendered":"IKS (Internes Kontrollsystem): Das m\u00fcssen Unternehmen beachten"},"content":{"rendered":"

Ein Internes Kontrollsystem (IKS)<\/strong> sorgt daf\u00fcr, dass alle Prozesse im Unternehmen regelkonform und sicher<\/strong> ablaufen, insbesondere im Hinblick auf Betrug und weitere Risiken<\/strong>. Mittlerweile gibt es Gesetze<\/strong>, die die Einrichtung bestimmter Ma\u00dfnahmen festlegen, um Missbrauch zu verhindern. Welche Unternehmen ein solches IKS einrichten m\u00fcssen und welche Inhalte es genau umfasst, erfahren Sie im folgenden Artikel.<\/p>\n

Das Wichtigste in K\u00fcrze:<\/h2>\n
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  1. Ein IKS<\/strong> (Internes Kontrollsystem) stellt sicher, dass in Unternehmen alle Prozesse sicher, rechtskonform und effizient<\/strong> ablaufen und auf finanziellen, operativen und Prozesskontrollen <\/strong>basieren.<\/li>\n
  2. Ein IKS muss von b\u00f6rsennotierten Unternehmen<\/strong> eingerichtet werden \u2013 nicht b\u00f6rsennotierte Kapitalgesellschaften<\/strong> sind hingegen verpflichtet, ein Risikofr\u00fcherkennungssystem (RFS)<\/strong> einzurichten.<\/li>\n<\/ol>\n

    Gesetzliche Grundlage:<\/h2>\n

    Die Pflicht zur Einrichtung eines angemessenen und wirksamen IKS f\u00fcr b\u00f6rsennotierte Aktiengesellschaften<\/strong> ergibt sich aus \u00a7\u00a091 Abs. 3 AktG<\/a>. Die Einrichtung eines Risikofr\u00fcherkennungssystems (RFS)<\/strong> f\u00fcr alle Aktiengesellschaften ist in \u00a7\u00a091 Abs. 2 AktG<\/a> festgeschrieben. Bei b\u00f6rsennotierten AGs ergibt sich die zus\u00e4tzlich Pr\u00fcfpflicht durch Wirtschaftspr\u00fcfer*innen<\/strong> nach \u00a7\u00a0317 Abs. 4 HGB<\/a>.<\/p>\n

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    Definition: Was versteht man unter einem IKS und wof\u00fcr steht IKS?<\/h2>\n

    Das Akronym IKS<\/strong> steht f\u00fcr Internes Kontrollsystem<\/strong>. Darunter ist ein organisatorischer Rahmen zu verstehen, der regelt, dass unternehmerische Prozesse sicher und effizient ablaufen. Dazu geh\u00f6rt sowohl die Sicherung der Verm\u00f6genswerte<\/strong> des Unternehmens, die Abwehr von Risiken<\/strong> und die Einhaltung von Richtlinien<\/strong>. Es wird auch Risikomanagement-System oder Compliance<\/a>-System genannt. Es kommt insbesondere dann zum Einsatz, wenn ein Unternehmen seine Abl\u00e4ufe absichern muss, um Vertrauen bei allen Beteiligten zu schaffen.<\/p>\n

    Interne Kontrollsysteme geraten in den Medien meist erst dann in den Fokus, wenn sie versagt haben <\/strong>und die Frage aufkommt, wie ein Vorfall m\u00f6glich war. Ein bekanntes Beispiel ist Wells Fargo: Dort er\u00f6ffneten Mitarbeitende Bankkonten ohne Zustimmung der Kund*innen, oft mit gef\u00e4lschten Unterschriften. Ursache f\u00fcr diese Missst\u00e4nde war eine Kombination aus unrealistischen Verkaufszielen und unzureichenden internen Kontrollen<\/strong>. Solche Vorf\u00e4lle zeigen deutlich, wie wichtig ein funktionierendes Internes Kontrollsystem (IKS) ist, um Risiken fr\u00fchzeitig zu erkennen und Sch\u00e4den zu verhindern.<\/p>\n

    Wann ist ein IKS Pflicht?<\/h2>\n

    Die Pflicht zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (IKS)<\/strong> h\u00e4ngt in Deutschland von der Rechtsform und B\u00f6rsennotierung<\/strong> des Unternehmens ab. Es gibt gesetzliche Vorgaben, die festlegen, welche Unternehmen wann ein IKS einrichten m\u00fcssen<\/strong>.<\/p>\n

    Welche Unternehmen m\u00fcssen ein IKS haben?<\/h3>\n