{"id":181810,"date":"2026-04-02T13:19:56","date_gmt":"2026-04-02T11:19:56","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=181810"},"modified":"2026-04-02T13:19:59","modified_gmt":"2026-04-02T11:19:59","slug":"per-diem","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/per-diem\/","title":{"rendered":"Per diem: Tagespauschale 2026, Berechnung & Verwaltung"},"content":{"rendered":"

In vielen Unternehmen ist es gang und g\u00e4be, dass Mitarbeitende im Rahmen ihrer beruflichen T\u00e4tigkeit auf Dienstreise<\/a> gehen. Dabei entstehen Kosten, die sie ohne diese Reise nicht h\u00e4tten \u2013 etwa f\u00fcr Verpflegung oder andere Nebenkosten. Um diesen Mehraufwand auszugleichen, gibt es gesetzlich festgelegte Tagespauschalen (oder Per Diem), die von der Regierung bestimmt werden und unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sind. Arbeitgebende k\u00f6nnen diese ihren Mitarbeitenden erstatten. Dabei ist jedoch auf eine korrekte Berechnung und Verwaltung zu achten \u2013 idealerweise mithilfe einer geeigneten Softwarel\u00f6sung.<\/p>\n

Im Folgenden beantworten wir die wichtigsten Fragen zum Thema Per Diem bzw. Tagespauschale.<\/p>\n

Kurz erkl\u00e4rt:<\/h2>\n
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  1. Tagespauschalen sind feste<\/strong>, vom Bundesfinanzministerium<\/a> j\u00e4hrlich festgelegte Betr\u00e4ge<\/strong>, die Arbeitgebende bei Dienstreisen steuerfrei auszahlen k\u00f6nnen.<\/li>\n
  2. Wie hoch ist die Tagespauschale 2026? – F\u00fcr Deutschland gelten 2026 weiterhin 28 \u20ac (ab 24 Stunden)<\/strong> und 14 \u20ac (ab 8 Stunden bzw. An- und Abreisetag)<\/strong>.<\/li>\n
  3. Es gibt dar\u00fcber hinaus wichtige Regeln zu beachten, insbesondere die K\u00fcrzung bei gestellten Mahlzeiten, die Drei-Monats-Regel sowie die getrennte Abrechnung von Fahrtkosten.<\/li>\n<\/ol>\n
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    Excel: Reisekostenabrechnung<\/h4>\n \n

    Sind Sie dieses Jahr auf Gesch\u00e4ftsreise?\r\n\r\nMit dieser Excel-Tabelle k\u00f6nnen Sie ganz unkompliziert Ihre Reisekosten berechnen.<\/p>\n \n \n Kostenlos herunterladen <\/a>\n <\/div>\n\n

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    Tagespauschale Dienstreise: Was bedeutet Tagespauschale?<\/h2>\n

    Der Begriff Tagesgeldpauschale<\/strong> (auch Verpflegungsmehraufwand<\/a> oder Reisekostenpauschale genannt) wird immer im Zusammenhang mit Dienstreisen verwendet. Mitarbeitenden, die sich im Rahmen ihrer beruflichen T\u00e4tigkeit auf einer Gesch\u00e4ftsreise<\/a> befinden, werden die Kosten f\u00fcr Verpflegung oder \u00dcbernachtungskosten und weitere Nebenkosten (wie z. B. Parkgeb\u00fchren oder gesch\u00e4ftliche Telefonate) von den Arbeitgebenden erstattet oder sie k\u00f6nnen diese steuerlich geltend machen.<\/p>\n

    Hierbei handelt es sich um feste Betr\u00e4ge, die vom Bundesfinanzministerium j\u00e4hrlich f\u00fcr das In- und Ausland festgelegt werden. Das bedeutet f\u00fcr Arbeitgebende, dass sie diese Pauschalen steuerfrei<\/strong> an ihre Angestellten auszahlen k\u00f6nnen<\/strong>, sofern die gesetzlichen S\u00e4tze nicht \u00fcberschritten werden.<\/p>\n

    Der Vorteil liegt hierbei in der B\u00fcrokratievereinfachung<\/strong>: Es muss nicht jeder einzelne Bon von den Mitarbeitenden eingereicht und von der HR-Abteilung<\/a> einzeln gepr\u00fcft werden. Stattdessen deckt die Pauschale diesen Mehraufwand pauschal ab.<\/p>\n

    Per Diem Deutsch – Was ist Per Diem?<\/h2>\n

    Hinweis:<\/strong> Im englischsprachigen Raum wird f\u00fcr die Tagespauschale h\u00e4ufig der Begriff \u201ePer Diem\u201c<\/strong>\u00a0verwendet. Dieser kommt aus dem Lateinischen und bedeutet \u00fcbersetzt \u201epro Tag\u201c.<\/strong><\/p>\n

    Sind Per Diems steuerfrei?<\/h2>\n

    Die Tagespauschale ist steuerfrei<\/strong>, sofern sie die j\u00e4hrlich neu festgelegten Pauschals\u00e4tze nicht \u00fcberschreitet<\/strong>. Betr\u00e4ge, die dar\u00fcber hinausgehen, sind hingegen steuerpflichtig. Zudem m\u00fcssen weitere gesetzliche Regelungen \u2013 wie die weiter unten aufgef\u00fchrten K\u00fcrzungen der Tagespauschale bei gestellter Verpflegung \u2013 von den Betrieben korrekt umgesetzt werden, um die Steuerfreiheit zu gew\u00e4hrleisten.<\/p>\n

    Ist die Zahlung der Tagespauschale f\u00fcr Arbeitgebende verpflichtend?<\/h2>\n

    Wichtig zu wissen: Arbeitgebende sind gesetzlich nicht grunds\u00e4tzlich verpflichtet<\/strong>, eine Tagespauschale zu zahlen oder die Reisekosten ihrer Mitarbeitenden zu \u00fcbernehmen. Werden diese Kosten nicht vom Unternehmen getragen, k\u00f6nnen Mitarbeitende sie jedoch als Werbungskosten in ihrer eigenen Einkommensteuererkl\u00e4rung geltend machen. In vielen Tarifvertr\u00e4gen<\/a>, Arbeitsvertr\u00e4gen<\/a> oder Betriebsvereinbarungen<\/a> ist allerdings festgeschrieben, dass die Arbeitgebenden die Spesen<\/a> \u00fcbernehmen m\u00fcssen.<\/p>\n

    Tipp:<\/b> Mit einer Reisekostenabrechnungs-Software wie die von Factorial<\/a> k\u00f6nnen Arbeitgebende die geltenden Tagespauschalen zentral hinterlegen. Mitarbeitende haben \u00fcber die mobile App<\/a> jederzeit Einblick in ihre Anspr\u00fcche und k\u00f6nnen Ausgaben, die sie mit der Firmenkreditkarte<\/a> get\u00e4tigt haben, direkt mit der entsprechenden Reise verkn\u00fcpfen und Belege sofort hochladen.<\/p>\n

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