{"id":27153,"date":"2020-08-20T11:02:59","date_gmt":"2020-08-20T09:02:59","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=27153"},"modified":"2024-11-26T11:53:02","modified_gmt":"2024-11-26T09:53:02","slug":"geldwerter-vorteil","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/geldwerter-vorteil\/","title":{"rendered":"Was bedeutet geldwerter Vorteil und wie ist er zu versteuern?"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/firmenwagen-privatnutzung\/\">Firmenwagen<\/a>, Firmenhandy, Gutscheine und Geschenke &#8211; all diese Sachleistungen z\u00e4hlen zum <strong>geldwerten Vorteil<\/strong>. Sie bieten Ihren Mitarbeitern also eine Verg\u00fctung an, die \u00fcber deren Gehalt hinausgeht. Aber Achtung: Die meisten dieser <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/sachbezug\/\">Sachbez\u00fcge<\/a> m\u00fcssen \u00fcber die Lohnabrechnung versteuert werden.<\/p>\n<p>Was Sie zus\u00e4tzlich beim Thema geldwerter Vorteil und Steuern beachten m\u00fcssen und was Freibetr\u00e4ge sind, erfahren Sie in diesem Artikel. Des Weiteren gehen wir darauf ein, wann Sachleistungen steuerfrei sind und was es mit der <strong>Ein-Prozent-Regelung<\/strong> auf sich hat.<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#definition\">Personalkosten: Was ist ein geldwerter Vorteil?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#freibetrag\">Das ist der Freibetrag beim geldwerten Vorteil<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#steuern\">Das ist bei den Steuern zu beachten<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#lohnabrechnung\">Geldwerter Vorteil in der Lohnabrechnung<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#1prozent\">Die Ein-Prozent-Regelung<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><!--HubSpot Call-to-Action Code --><span id=\"hs-cta-wrapper-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" class=\"hs-cta-wrapper\"><span id=\"hs-cta-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" class=\"hs-cta-node hs-cta-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\"><!-- [if lte IE 8]>\n\n\n<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\n\n<![endif]--><a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" id=\"hs-cta-img-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" class=\"hs-cta-img\" style=\"border-width: 0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e.png\" alt=\"DE MKT FREEBIE Zielvereinbarung\" \/><\/a><\/span><script charset=\"utf-8\" src=\"https:\/\/js.hscta.net\/cta\/current.js\"><\/script><script type=\"text\/javascript\"> hbspt.cta.load(4960096, 'd3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e', {\"useNewLoader\":\"true\",\"region\":\"na1\"}); <\/script><\/span><!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><br \/>\n<a name=\"definition\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Personalkosten: Was ist ein geldwerter Vorteil?<\/strong><\/h2>\n<p>Was bedeutet geldwerter Vorteil im Rahmen der <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/personalkosten\/\">Personalkosten<\/a>? <strong>Als geldwerten Vorteil bezeichnet man s\u00e4mtliche Leistungen, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer zus\u00e4tzlich zum Gehalt gew\u00e4hrt.<\/strong> Dazu z\u00e4hlen Gutscheine, Rabatte, die private Nutzung des Firmenwagens, Firmenhandys und -laptops. Auch die kostenlose Verpflegung im Rahmen einer Verpflegungspauschale geh\u00f6rt dazu.<\/p>\n<p>Der Betrag, den der Arbeitnehmer f\u00fcr diese Leistung selbst investieren m\u00fcsste, gilt als <strong>geldwerter Vorteil<\/strong>. Laut <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__8.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a78 Einkommensteuergesetz<\/a> ist der geldwerte Vorteil mit einer Einnahme gleichzusetzen und muss somit versteuert werden.<br \/>\n<a name=\"freibetrag\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Das ist der Freibetrag beim geldwerten Vorteil<\/strong><\/h2>\n<p>Es gibt aber auch <strong>steuerfreie Betr\u00e4ge<\/strong>. Die Freibetr\u00e4ge beim geldwerten Vorteil sind wie folgt:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Sachleistungen bis zu 50 Euro pro Monat sind steuerfrei. Dazu z\u00e4hlen:<\/strong>\n<ul style=\"list-style-type: disc;\">\n<li>Geschenke<\/li>\n<li>Tankgutscheine<\/li>\n<li>Warengutscheine<\/li>\n<li>Kindergartenzusch\u00fcsse<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Achtung!<\/strong> \u00dcbersteigt der Wert dieser Sachleistungen die 50-Euro-Grenze, muss man den geldwerten Vorteil versteuern.<\/p>\n<ul>\n<li>Zus\u00e4tzlich steht jedem Mitarbeiter ein <strong>Rabattfreibetrag von bis zu 4 % beziehungsweise bis zu 1.080 Euro pro Jahr zur Verf\u00fcgung<\/strong>. Dies gilt f\u00fcr rabattierte Waren und Dienstleistungen. Man berechnet den geldwerten Vorteil dann nur mit 96 % des regul\u00e4ren Preises.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Beispiel:<\/strong><\/p>\n<p>Ein Mitarbeiter kauft im Jahr Waren im Wert von 3.000 Euro. Mit Mitarbeiterrabatt bezahlt er jedoch nur 1.600 Euro. Der zu versteuernde Betrag berechnet sich dann folgenderma\u00dfen:<\/p>\n<p>Warenwert: 3.000 Euro<\/p>\n<p>96 % des Warenwerts: 2.880 Euro<\/p>\n<p>Preis mit Mitarbeiterrabatt: 1.600 Euro<\/p>\n<p>Geldwerter Vorteil = 96 % des Warenwerts &#8211; Preis mit Mitarbeiterrabatt, also 2.880 &#8211; 1.600 = <strong>1.280 Euro<\/strong><\/p>\n<p>Zu versteuernder Betrag = Geldwerter Vorteil &#8211; Freibetrag (1.080), also: 1.280 &#8211; 1.080 = <strong>200 Euro<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Die folgenden (Sach-)Leistungen sind ebenfalls steuerfrei:\n<ul style=\"list-style-type: disc;\">\n<li>Arbeitskleidung mit Firmenlogo<\/li>\n<li>Essensgeldzuschuss von bis zu 3,10 Euro in nicht betrieblichen Einrichtungen<\/li>\n<li>F\u00fcr Firmenevents gilt ein Freibetrag von 110 Euro pro Mitarbeiter bis zu zweimal j\u00e4hrlich, sofern es jedem Mitarbeiter m\u00f6glich ist, an dem Event teilzunehmen.<\/li>\n<li>F\u00fcr schulpflichtige Kinder d\u00fcrfen Kindergartenzusch\u00fcsse steuerfrei erstattet werden.<\/li>\n<li>Erkrankt das Kind eines Mitarbeiters und muss es durch eine andere Person betreut werden, kann der Arbeitgeber bis zu 600 Euro steuerfrei \u00fcbernehmen.<\/li>\n<li>Gesundheitsf\u00f6rdernde Ma\u00dfnahmen, wie zum Beispiel Massagen oder Fitnessstudio Mitgliedschaften, bis zu 500 Euro j\u00e4hrlich<\/li>\n<li>Seit 2019: E-Bikes, sofern sie nicht als Kraftfahrzeug eingestuft sind, die Nutzung der \u00f6ffentlichen Verkehrsmittel k\u00f6nnen unabh\u00e4ngig der 44-Euro-Grenze bezuschusst werden und E-Autos, die zwischen 2019 und 2021 angeschafft wurden, werden st\u00e4rker beg\u00fcnstigt.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><a name=\"steuern\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Das ist bei den Steuern zu beachten<\/strong><\/h2>\n<p><strong>Allgemein ist zu sagen, dass der geldwerte Vorteil immer dann steuerfrei ist, wenn er dem Interesse des Unternehmens dient<\/strong>, beispielsweise bei Fortbildungen oder Kosten\u00fcbernahmen ben\u00f6tigter F\u00fchrerscheinklassen.<\/p>\n<p>In Unternehmen mit Kantinen bekommen die Mitarbeiter entweder kostenfreies oder stark verg\u00fcnstigtes Mittag-, Abendessen und\/oder Fr\u00fchst\u00fcck. Das Steuerrecht legt hierf\u00fcr bestimmte Sachbezugswerte fest. F\u00fcr das Mittag- und Abendessen sind das 3,23 Euro. Die vom Arbeitgeber ausgeh\u00e4ndigten Wertmarken oder Gutscheine d\u00fcrfen einen maximalen Wert von 3,23 Euro plus 3,10 Euro nicht \u00fcbersteigen. Dabei sind die 3,10 trotz geldwertem Vorteil f\u00fcr den Arbeitnehmer steuerfrei. Die 3,23 Euro m\u00fcssen jedoch versteuert werden. M\u00f6glich ist auch die Pauschalversteuerung in H\u00f6he von 25 %.<\/p>\n<p>Das kostenlose Zurverf\u00fcgungstellen von Getr\u00e4nken und Snacks f\u00e4llt <strong>nicht<\/strong> unter den geldwerten Vorteil.<\/p>\n<p><iframe title=\"Analytik, Daten-&amp; Kosten\u00fcberwachung\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/reApGFIglos?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p><a name=\"lohnabrechnung\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Geldwerter Vorteil in der Lohnabrechnung<\/strong><\/h2>\n<p>Auf der Lohnabrechnung wird die Sachleistung dem Bruttogehalt hinzugerechnet. Dadurch ver\u00e4ndern sich auch die Beitr\u00e4ge f\u00fcr die Lohnsteuer und die Sozialversicherung. Die Abrechnung auf der Lohnsteuer stellt sich dann folgenderma\u00dfen zusammen:<\/p>\n<p><strong>Bruttoentgelt + Sachleistungen beziehungsweise geldwerter Vorteil = Gesamtbrutto<\/strong><\/p>\n<p>Davon werden die <strong>Lohnsteuer, der Solidarit\u00e4tszuschlag, gegebenenfalls die Kirchensteuer und der Beitrag zur Sozialversicherung<\/strong> abgezogen, um das Nettoentgelt zu erhalten. Die <strong>Sachleistung muss dann vom Bruttoentgelt abgezogen werden<\/strong>, da der Arbeitnehmer diese Leistung ansonsten doppelt erhalten w\u00fcrde. \u00dcbrig bleibt das Gesamtnetto, welches dem Arbeitnehmer ausgezahlt wird.<br \/>\n<a name=\"1prozent\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Die Ein-Prozent-Regelung<\/strong><\/h2>\n<p><strong>Lohnt sich ein Firmenwagen?<\/strong> Mitarbeiter k\u00f6nnen den vom Arbeitgeber zur Verf\u00fcgung gestellten Dienstwagen auch privat nutzen. Beim Firmenwagen als geldwerter Vorteil ist zu beachten, dass entweder ein Fahrtenbuch gef\u00fchrt wird oder die Ein-Prozent-Regelung zum Einsatz kommt.<\/p>\n<p><strong>Die Ein-Prozent-Regelung bedeutet, dass der Arbeitnehmer monatlich 1 % des Brutto-Neupreises seines Firmenwagens versteuert.<\/strong> Dies ist als Gegenleistung f\u00fcr die private Nutzung des Dienstautos zu sehen. Hinzu kommt die Versteuerung von 0,03 % des Brutto-Inlandslistenpreises pro Kilometer zwischen Wohnort und Arbeitsplatz.<\/p>\n<p>Dieses \u201ezus\u00e4tzliche Einkommen\u201c wird auf das Bruttogehalt angerechnet und muss versteuert werden. Daraus ergeben sich dann die Steuerabgaben und Beitr\u00e4ge zur Sozialversicherung. In der folgenden Beispielrechnung wird der geldwerte Vorteil bei Nutzung eines Dienstwagens mit der Ein-Prozent-Regelung deutlich.<\/p>\n<p><strong>Beispielrechnung:<\/strong><\/p>\n<p>Brutto-Einkommen: 3.400 Euro<\/p>\n<p>Neupreis des Dienstwagens: 32.000 Euro<\/p>\n<p>0,01 % des Neupreises = Neupreis des Dienstwagens x 0,01<\/p>\n<p>also<\/p>\n<p>32.000 x 0,01 = <strong>320 Euro<\/strong><\/p>\n<p>Strecke Wohnort \u2192 Arbeitsplatz: 40 Kilometer<\/p>\n<p><strong>Formel:<\/strong><\/p>\n<p>Neupreis des Dienstwagens x Kilometer x 0,0003<\/p>\n<p>also<\/p>\n<p>32000 x 40 x 0,0003 =<strong> 384 Euro<\/strong><\/p>\n<p>320 + 384 = <strong>704 Euro (geldwerter Vorteil)<\/strong><\/p>\n<p>Aus diesem Beispiel ergibt sich ein <strong>geldwerter Vorteil von 704 Euro.<\/strong> Der geldwerte Vorteil wird als zus\u00e4tzliches Einkommen dem Gehalt hinzugerechnet. Anstelle der bisherigen 3.400 Euro ergibt sich also ein Brutto-Einkommen von 4.104 Euro, das komplett versteuert werden muss.<\/p>\n<p><strong>Die Ein-Prozent-Regelung lohnt sich vor allem f\u00fcr Arbeitnehmer, die den Firmenwagen auch viel privat nutzen. Ein <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/fahrtkostenzuschuss\/\">Fahrtenbuch<\/a> lohnt sich eher dann, wenn der Mitarbeiter das Firmenauto haupts\u00e4chlich beruflich und wenig bis gar nicht privat nutzt.<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/get-started\"><span style=\"color: green;\">Verwalten Sie alle geldwerten Vorteile auf einer zentralen Plattform. 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Laut \u00a78 Einkommensteuergesetz ist der geldwerte Vorteil mit einer Einnahme gleichzusetzen und muss somit versteuert werden.<\/p>\n<p><strong>Was ist der Freibetrag beim geldwerten Vorteil?<\/strong><\/p>\n<p>Die Freibetr\u00e4ge beim geldwerten Vorteil sind wie folgt: Sachleistungen bis zu 44 Euro pro Monat sind steuerfrei. Dazu z\u00e4hlen: Geschenke, Tankgutscheine, Warengutscheine und Kindergartenzusch\u00fcsse.<\/p>\n<p><strong>Was bedeutet geldwerter Vorteil in der Lohnabrechnung?<\/strong><\/p>\n<p>Auf der Lohnabrechnung wird die Sachleistung dem Bruttogehalt hinzugerechnet. Dadurch ver\u00e4ndern sich auch die Beitr\u00e4ge f\u00fcr die Lohnsteuer und die Sozialversicherung. Die Abrechnung auf der Lohnsteuer stellt sich dann folgenderma\u00dfen zusammen: Bruttoentgelt + Sachleistungen beziehungsweise geldwerter Vorteil = Gesamtbrutto. Davon werden die Lohnsteuer, der Solidarit\u00e4tszuschlag, gegebenenfalls die Kirchensteuer und der Beitrag zur Sozialversicherung abgezogen, um das Nettoentgelt zu erhalten. Die Sachleistung muss dann vom Bruttoentgelt abgezogen werden, da der Arbeitnehmer diese Leistung ansonsten doppelt erhalten w\u00fcrde. \u00dcbrig bleibt das Gesamtnetto, welches dem Arbeitnehmer ausgezahlt wird.<\/p>\n<p><strong>Was ist die Ein-Prozent-Regelung?<\/strong><\/p>\n<p>Mitarbeiter k\u00f6nnen den vom Arbeitgeber zur Verf\u00fcgung gestellten Dienstwagen auch privat nutzen. Beim Firmenwagen als geldwerter Vorteil ist zu beachten, dass entweder ein Fahrtenbuch gef\u00fchrt wird oder die Ein-Prozent-Regelung zum Einsatz kommt. Die Ein-Prozent-Regelung bedeutet, dass der Arbeitnehmer monatlich 1 % des Brutto-Neupreises seines Firmenwagens versteuert. Dies ist als Gegenleistung f\u00fcr die private Nutzung des Dienstautos zu sehen. Hinzu kommt die Versteuerung von 0,03 % des Brutto-Inlandslistenpreises pro Kilometer zwischen Wohnort und Arbeitsplatz. Dieses \u201ezus\u00e4tzliche Einkommen\u201c wird auf das Bruttogehalt angerechnet und muss versteuert werden. Daraus ergeben sich dann die Steuerabgaben und Beitr\u00e4ge zur Sozialversicherung.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Firmenwagen, Firmenhandy, Gutscheine und Geschenke &#8211; all diese Sachleistungen z\u00e4hlen zum geldwerten Vorteil. Sie bieten Ihren Mitarbeitern also eine Verg\u00fctung an, die \u00fcber deren Gehalt hinausgeht. Aber Achtung: Die meisten dieser Sachbez\u00fcge m\u00fcssen \u00fcber die Lohnabrechnung versteuert werden. 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