{"id":30339,"date":"2026-01-14T12:38:43","date_gmt":"2026-01-14T10:38:43","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=30339"},"modified":"2026-01-14T15:38:29","modified_gmt":"2026-01-14T13:38:29","slug":"lohnnebenkosten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/lohnnebenkosten\/","title":{"rendered":"So berechnen Sie die Lohnnebenkosten f\u00fcr Arbeitgeber"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr viele HR-Manager*innen sind die <\/span><b>Lohnnebenkosten (Arbeitgeber)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> nur eine un\u00fcbersichtliche Aufz\u00e4hlung an Beitr\u00e4gen und komplizierte Berechnungen. Dabei machen sie etwa 21 Prozent des Bruttolohns aus und setzen sich aus verschiedenen Abgaben zusammen.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In diesem Artikel besch\u00e4ftigen wir uns damit, welche <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Arbeitgeber zu leisten haben, wie sie berechnet werden und wie Unternehmen diese sogar senken k\u00f6nnen.<\/span><\/p>\n<h2>Das Wichtigste in K\u00fcrze:<\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Lohnnebenkosten<\/strong> sind <strong>alle Kosten, die Arbeitgeber zus\u00e4tzlich zum <\/strong><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/bruttogehalt\/\">Bruttogehalt<\/a><strong> ihrer Mitarbeitenden<\/strong> zahlen m\u00fcssen.<\/li>\n<li>Sie umfassen haupts\u00e4chlich Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung), Unfallversicherung sowie Umlagen U1-U3.<\/li>\n<li>In Deutschland betragen die <strong>Lohnnebenkosten 2026 durchschnittlich 21-22 Prozent des Bruttolohns<\/strong>, wobei der genaue Prozentsatz von kassenindividuellen Zusatzbeitr\u00e4gen abh\u00e4ngt<\/li>\n<\/ol>\n<p>Disclaimer: Aus SEO-Gr\u00fcnden verzichten wir in diesem Artikel auf das Gendern des Wortes <em>Arbeitgeber.\u00a0<\/em>Es sind alle Geschlechter mitgemeint.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><div class=\"factorial-banner inline-banner banner-freebie category-lohn-und-gehalt-im-unternehmen\"\n    data-banner-id=\"164284\"\n    data-banner-type=\"freebie\"\n    data-category=\"Lohn und Gehalt im Unternehmen\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Excel: Personalkosten-Rechner 2026<\/h4>\n            \n                            <p>Wie viel kosten Ihre Mitarbeitenden?\r\n\r\nMit dieser Excel-Tabelle k\u00f6nnen Sie ganz unkompliziert Ihre Personalkosten berechnen.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/vorlagen\/personalkosten-rechner\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose freebie\" data-cta=\"freebie\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Kostenlos herunterladen                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image no-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/app\/plugins\/factorial-utilities\/assets\/images\/banners\/inline\/backgrounds\/default_image.svg\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div><\/span><\/p>\n<h2><strong>Definition: Was sind Lohnnebenkosten?<\/strong><\/h2>\n<p><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> fallen durch die Gehaltszahlungen an den Arbeitnehmenden an. Unterteilt werden sie in gesetzliche, variable und freiwillige Lohnnebenkosten. Sie bestehen haupts\u00e4chlich aus den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen. In die <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/sozialversicherung\/\">Sozialversicherung<\/a> fallen:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">die Rentenversicherung<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">die Arbeitslosenversicherung<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">und die gesetzliche Krankenversicherung.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Zudem zahlen Unternehmen auch in die gesetzliche Unfallversicherung ein.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Arbeitgeber zahlen diese Abgaben sofort an die Versicherungstr\u00e4ger.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Diese Kosten k\u00f6nnen Sie als Arbeitgeber in Ihrer Steuererkl\u00e4rung absetzen. Die <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sind in der <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/lohnabrechnung\/\">Gehaltsabrechnung<\/a> der Arbeitnehmenden nicht aufgef\u00fchrt, werden nur in der internen <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/buchhaltung\/\">Buchhaltung<\/a> des Arbeitgebers aufgezeichnet.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">W\u00e4hrend das Gehalt oder der<\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/lohn\/\"> <span style=\"font-weight: 400;\">Lohn<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> als direkte Arbeitskosten bezeichnet werden, werden die <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> als indirekte Arbeitskosten bezeichnet. Darunter fallen Ausgaben, die zus\u00e4tzlich zum Bruttolohn des Arbeitnehmenden anfallen.<\/span><\/p>\n<h3>Was sind Umlage 1, 2 und 3?<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Neben den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen und der Unfallversicherung zahlen Unternehmen auch noch drei Beitr\u00e4ge f\u00fcr Umlagen. Dabei werden Unternehmen bei U1 und U2 von der gesetzlichen Krankenkasse, bei U3 von der Agentur f\u00fcr Arbeit unterst\u00fctzt.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Umlage 1 (U1):<\/strong> Die gesetzlichen Krankenkassen zahlen, wenn Mitarbeitende erkranken, einen Teil des Entgelts weiter. Unternehmen mit <b data-path-to-node=\"15,0\" data-index-in-node=\"17\">bis zu 30<\/b> Mitarbeitenden (gem\u00e4\u00df den Anrechnungsregeln des UAG) sind zur Teilnahme verpflichtet.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Umlage 2 (U2):<\/strong> Wenn Arbeitnehmende in den Mutterschutz gehen, \u00fcbernehmen die gesetzlichen Krankenkassen alle Bez\u00fcge. Alle Unternehmen sind zur Teilnahme an der Umlage 2 verpflichtet.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Umlage 3 (U3):<\/strong> Die Agentur f\u00fcr Arbeit springt ein, wenn Arbeitgeber Insolvenz beantragen m\u00fcssen. L\u00f6hne und Geh\u00e4lter der Mitarbeitenden werden dann f\u00fcr drei weitere Monate gezahlt.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Nebenkosten, die Unternehmen f\u00fcr die Arbeitnehmenden zahlen, betragen 2026 durchschnittlich 21-22 Prozent des Bruttolohns. Diese Spanne ergibt sich durch kassenindividuelle Zusatzbeitr\u00e4ge zur Krankenversicherung, die zwischen den einzelnen Krankenkassen variieren. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Besch\u00e4ftigte kosten das Unternehmen demnach oft mehr, als auf den ersten Blick sichtbar ist. Um die genauen <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/personalkosten\/\">Personalkosten<\/a> berechnen zu k\u00f6nnen, sollten Personaler die aktuellen Beitragss\u00e4tze kennen und gegebenenfalls eine <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/\" rel=\"noopener\">HR Software<\/a> verwenden, die den \u00dcberblick erleichtert.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"color: green;\">\u27a1\ufe0f<\/span><\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/lohn-und-gehaltsabrechnung\"><span style=\"font-weight: 400;\">Verwalten Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnungen mit Factorial &#8211; jetzt kostenlos testen!<\/span><\/a><\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-freebie category-lohn-und-gehalt-im-unternehmen\"\n    data-banner-id=\"164315\"\n    data-banner-type=\"freebie\"\n    data-category=\"Lohn und Gehalt im Unternehmen\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Payroll Kit<\/h4>\n            \n                            <p>Dieses Kit bietet alles Wichtige zur Lohn- &amp; Gehaltsabrechnung. 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Die meisten Abgaben teilen sich Arbeitgeber und Arbeitnehmender, einige weichen auch etwas voneinander ab. Die folgende \u00dcbersicht zeigt, wie sich der Anteil der Arbeitgeber an den <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> seit 2022 ver\u00e4ndert hat:<\/span><\/p>\n<table dir=\"ltr\" style=\"width: 76.8162%; height: 312px;\" border=\"1\" cellspacing=\"0\" cellpadding=\"0\" data-sheets-root=\"1\" data-sheets-baot=\"1\" data-sheets-original-selection=\"A2:F12\" data-sheets-named-table-range=\"A2:F12\" data-sheets-named-table=\"{&quot;1&quot;:{&quot;1&quot;:{&quot;1&quot;:{&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:3500116}},&quot;2&quot;:{&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:16777215}},&quot;3&quot;:1,&quot;4&quot;:{&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:16185593}},&quot;5&quot;:1}},&quot;2&quot;:&quot;Tabelle1&quot;,&quot;3&quot;:[{&quot;1&quot;:0,&quot;2&quot;:1,&quot;3&quot;:{&quot;2&quot;:2},&quot;4&quot;:6}]}\">\n<colgroup>\n<col width=\"175\" \/>\n<col width=\"100\" \/>\n<col width=\"100\" \/>\n<col width=\"100\" \/>\n<col width=\"100\" \/>\n<col width=\"130\" \/><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Lohnnebenkosten<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>2022<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>2023<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>2024<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>2025<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>2026<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Krankenversicherung<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">7,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">7,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">7,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">7,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">7,30 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Zusatzbeitrag (KV)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,65 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,80 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,85 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,25 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,45 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Rentenvers. (Allg.)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">9,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">9,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">9,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">9,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">9,30 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 48px;\">\n<td style=\"height: 48px;\"><strong>Rentenvers. (Knappschaft)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">15,40 %<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">15,40 %<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">15,40 %<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">15,40 %<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">15,40 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Arbeitslosenvers.<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,20 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,30 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Pflegevers. (Bund)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,525 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,70 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,70 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,80 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,80 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Pflegevers. (Sachsen)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,025 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,20 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,20 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,30 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">1,30 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Insolvenzgeld (U3)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,09 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,06 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,06 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,15 %<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">0,15 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 48px;\">\n<td style=\"height: 48px;\"><strong>Umlage U1 &amp; U2<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 48px;\">individuell je Kasse<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px;\"><strong>Unfallvers. (BG)<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">individuell<\/td>\n<td style=\"height: 24px;\">individuell je BG<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Hinweis:<\/strong> Der Zusatzbeitrag von durchschnittlich 2,9% (1,45% AG-Anteil) ist ein Durchschnittswert. Krankenkassen k\u00f6nnen individuelle Zusatzbeitr\u00e4ge festlegen, die von diesem Wert abweichen.<\/p>\n<h2><strong>Welche Lohnnebenkosten hat der Arbeitgeber zu zahlen?<\/strong><\/h2>\n<h3><b>Gesetzliche Lohnnebenkosten Arbeitgeber<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wie hoch fallen eigentlich die <\/span><b>Lohnnebenkosten f\u00fcr Arbeitgeber<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0aus? F\u00fcr jeden Besch\u00e4ftigten fallen Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge an, die durchschnittlich circa 21 Prozent des Bruttogehalts ausmachen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr einen Teil der SV-Beitr\u00e4ge kommt der Arbeitnehmende auf, f\u00fcr den anderen der Arbeitgeber. Der Arbeitgeber \u00fcbernimmt dabei bei fast allen Abgaben die H\u00e4lfte der f\u00e4lligen Kosten. Eine Ausnahme bildet die Unfallversicherung: Hier \u00fcbernimmt der Arbeitgeber die Beitr\u00e4ge vollst\u00e4ndig.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Beitr\u00e4ge werden direkt vom Arbeitgeber an die Versicherungstr\u00e4ger \u00fcberwiesen, auch die der Arbeitnehmenden. Diese werden dazu direkt vom Bruttogehalt abgezogen und einbehalten. Sie sind dann in der monatlichen Gehaltsabrechnung aufgelistet. Das gilt \u00fcbrigens auch im Falle einer <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/lohnfortzahlung\/\">Lohnfortzahlung<\/a>.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> setzen sich folgenderma\u00dfen zusammen:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Arbeitgeberbeitr\u00e4ge zur Sozialversicherung: Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie die Pflege- und Unfallversicherung.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kosten f\u00fcr berufsbedingte Aus- und <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/mitarbeiter-weiterbildung\/\">Weiterbildung<\/a><\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sonstiger Kostenaufwand bzw. Freiwillige Leistungen: Berufsbekleidung, Anwerbungskosten, Umzugskosten, Kosten f\u00fcr Fort- und Weiterbildungen,\u00a0 <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/urlaubsgeld\/\">Urlaubsgeld<\/a>, <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/weihnachtsgeld-2023\/\">Weihnachtsgeld<\/a>, Sachzuwendungen<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Steuern auf Lohnsumme beziehungsweise die Angestelltenzahl<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen handelt es sich um Kosten, die monatlich anfallen. Die weiteren <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> f\u00fcr berufsbedingte Aus- und Weiterbildung, sonstigen Kostenaufwand und Steuern auf die Lohnsumme sind keine monatlichen Fixkosten und k\u00f6nnen wegfallen.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/lohn-und-gehaltsabrechnung\"><span style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"color: green;\">\u27a1\ufe0f <\/span><\/span>Konfigurieren Sie automatische Zulagen f\u00fcr Mitarbeitende, damit Sie dies nicht immer manuell durchf\u00fchren m\u00fcssen.<\/a><\/p>\n<h3><strong>Beitragsbemessungsgrenzen der Sozialversicherungsabgaben 2026<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">H\u00f6here Geh\u00e4lter und h\u00f6here L\u00f6hne bedeutet nicht gleich h\u00f6here Abgaben! Die Beitragsbemessungsgrenzen deckeln den Arbeitgeberanteil bei den <\/span><b>Lohnnebenkosten<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Sie legen letztendlich fest, bis zu welcher Einkommensh\u00f6he Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge gezahlt werden m\u00fcssen. F\u00fcr den Teil des Bruttolohns, der \u00fcber dieser Grenze liegt, muss der Arbeitgeber keine Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge zahlen.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Das soll sicherstellen, dass Mitarbeitende auch in gut bezahlten Positionen f\u00fcr Arbeitgeber attraktiv bleiben.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Beitragsbemessungsgrenzen sind in den alten und neuen Bundesl\u00e4ndern unterschiedlich hoch und werden jedes Jahr angepasst. Doch nicht nur das: Auch zwischen der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung sowie der Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung gibt es Unterschiede in den Grenzwerten:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong>Gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung 2026:<\/strong> 69.750 Euro im Jahr (5.812,50 Euro monatlich).<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong>Gesetzliche Renten- und Arbeitslosenversicherung 2026:<\/strong> 101.400 Euro im Jahr (8.450 Euro monatlich). Die Unterscheidung zwischen alten und neuen Bundesl\u00e4ndern ist seit 2025 in der Rentenversicherung entfallen\u2013 es gilt bundesweit ein einheitlicher Wert<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong data-start=\"34\" data-end=\"43\">Tipp:<\/strong> Mit <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/schnittstellen\">Factorial und der DATEV\u2011Schnittstelle<\/a> k\u00f6nnen Sie die Lohn\u2011 und Gehaltsberechnungen Ihrer Besch\u00e4ftigten ganz einfach automatisieren.<\/p>\n<p><iframe title=\"Lohn- und Gehaltsabrechnung automatisieren mit Factorial &amp; DATEV: So geht\u2019s!\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/K91ymz9ysug?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<h2>Auswirkungen der Beitragsbemessungsgrenzen 2026 auf Personalkosten<\/h2>\n<p>Die Anhebung der Beitragsbemessungsgrenzen 2026 f\u00fchrt insbesondere bei h\u00f6heren Geh\u00e4ltern zu sp\u00fcrbaren Mehrkosten. Mitarbeitende mit 8.500 Euro Bruttogehalt zahlen beispielsweise auf das gesamte Gehalt Renten- und Arbeitslosenversicherungsbeitr\u00e4ge (Grenze: 8.450 Euro monatlich), w\u00e4hrend bei der Krankenversicherung nur bis 5.812,50 Euro Beitr\u00e4ge f\u00e4llig werden. F\u00fcr Arbeitgeber entstehen dadurch bei Geh\u00e4ltern \u00fcber den Beitragsbemessungsgrenzen progressive Kostenstrukturen.<\/p>\n<h2><strong>Lohnnebenkostenberechnung Arbeitgeber am Beispiel<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Gibt es f\u00fcr die <\/span>Lohnnebenkosten Beispiele<span style=\"font-weight: 400;\">? Um die <\/span><b>Lohnnebenkosten berechnen<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> zu k\u00f6nnen, ben\u00f6tigen Sie die folgenden Daten:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Das Bruttogehalt des Besch\u00e4ftigten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Die Lohnsteuerklasse der Besch\u00e4ftigten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Das Bundesland<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Die Kirchensteuerpflicht der Besch\u00e4ftigten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ob Besch\u00e4ftigte Kinderfreibetr\u00e4ge geltend machen kann<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wir <\/span>berechnen die Lohnnebenkosten<span style=\"font-weight: 400;\"> anhand eines Beispiels:<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine Mitarbeiterin hat ein Bruttogehalt von 2.900 Euro am Standort D\u00fcsseldorf. Die Mitarbeiterin ist 29 Jahre alt, ledig und kinderlos. Sie ist gesetzlich bei der Krankenkasse X versichert. Die Umlages\u00e4tze betragen 0,9 Prozent f\u00fcr Umlage U1 und 0,29 Prozent f\u00fcr die Umlage U2.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Daraus lassen sich die Lohnnebenkosten wie folgt berechnen.<\/span><\/p>\n<table dir=\"ltr\" border=\"1\" cellspacing=\"0\" cellpadding=\"0\" data-sheets-root=\"1\" data-sheets-baot=\"1\" data-sheets-original-selection=\"A2:C12\" data-sheets-named-table-range=\"A2:C12\" data-sheets-named-table=\"{&quot;1&quot;:{&quot;1&quot;:{&quot;1&quot;:{&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:3500116}},&quot;2&quot;:{&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:16777215}},&quot;3&quot;:1,&quot;4&quot;:{&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:16185593}},&quot;5&quot;:1}},&quot;2&quot;:&quot;Tabelle1&quot;,&quot;3&quot;:[{&quot;1&quot;:0,&quot;2&quot;:1,&quot;3&quot;:{&quot;2&quot;:2},&quot;4&quot;:3}],&quot;5&quot;:{&quot;1&quot;:62,&quot;3&quot;:0,&quot;4&quot;:1,&quot;5&quot;:0,&quot;6&quot;:0,&quot;7&quot;:0}}\">\n<colgroup>\n<col width=\"176\" \/>\n<col width=\"159\" \/>\n<col width=\"126\" \/><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Position<\/strong><\/td>\n<td><strong>Beitragssatz (2026)<\/strong><\/td>\n<td><strong>Betrag in Euro<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Krankenversicherung<\/strong><\/td>\n<td>7,30 %<\/td>\n<td>211,70\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Zusatzbeitrag (KV)<\/strong><\/td>\n<td>1,45 %<\/td>\n<td>42,05\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Pflegeversicherung (Bund)<\/strong><\/td>\n<td>1,80 %<\/td>\n<td>52,20\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Rentenversicherung (Allg.)<\/strong><\/td>\n<td>9,30 %<\/td>\n<td>269,70\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Arbeitslosenversicherung<\/strong><\/td>\n<td>1,30 %<\/td>\n<td>37,70\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Umlage U1<\/strong><\/td>\n<td>0,90 %<\/td>\n<td>26,10\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Umlage U2<\/strong><\/td>\n<td>0,29 %<\/td>\n<td>8,41\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Insolvenzgeldumlage (U3)<\/strong><\/td>\n<td>0,15 %<\/td>\n<td>4,35\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>&#8212;<\/strong><\/td>\n<td>&#8212;<\/td>\n<td>&#8212;<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Gesamtsumme (AG-Anteil)<\/strong><\/td>\n<td><\/td>\n<td>652,21\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Folglich zahlen Sie monatlich 652,21 Euro an Lohnnebenkosten. Dies entspricht etwa 22,5% des Bruttogehalts von 2.900 Euro. <strong>Hinweis:<\/strong> In diesem Beispiel wurden durchschnittliche Umlages\u00e4tze verwendet \u2013 die tats\u00e4chlichen Kosten k\u00f6nnen je nach Krankenkasse und Berufsgenossenschaft abweichen<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/lohn-und-gehaltsabrechnung\"><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-normal normal text-left text-neutral-80 inline\"><span style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"color: green;\">\u27a1\ufe0f <\/span><\/span>Wir zentralisieren Prozesse auf einer Plattform, die die Kommunikation vereinfachen und eine nahtlose <\/span><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-bold normal text-left text-neutral-80 inline\">Gehaltsabrechnung online<\/span><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-normal normal text-left text-neutral-80 inline\"> erm\u00f6glichen. Lernen Sie Factorial kennen.\u00a0<\/span><\/a><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-169682\" src=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/30182333\/general-dashboard-screen-1024x651.webp\" alt=\"general dashboard screen\" width=\"1024\" height=\"651\" srcset=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/30182333\/general-dashboard-screen-1024x651.webp 1024w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/30182333\/general-dashboard-screen-300x191.webp 300w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/30182333\/general-dashboard-screen-768x488.webp 768w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/30182333\/general-dashboard-screen-1536x976.webp 1536w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/30182333\/general-dashboard-screen.webp 1800w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/p>\n<h3><strong>Arbeitgeberbrutto berechnen <b>mit einem Gehaltsrechner f\u00fcr Arbeitgeber<\/b><\/strong><\/h3>\n<p>Um das Arbeitgeberbrutto zu berechnen, addieren Sie die Summe der Lohnnebenkosten zum Bruttogehalt des Arbeitnehmenden hinzu. Im oben genannten Beispiel w\u00e4ren es also <b data-path-to-node=\"7,0\" data-index-in-node=\"163\">2.900 Euro + 652,21 Euro<\/b>.<\/p>\n<p>Das Arbeitgeberbrutto betr\u00e4gt demnach <b data-path-to-node=\"7,0\" data-index-in-node=\"230\">3.552,21 Euro<\/b>.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Um die gesamten Personalkosten festzustellen, m\u00fcssen Sie f\u00fcr jeden Besch\u00e4ftigten das Arbeitgeberbrutto berechnen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00f6chten Sie berechnen, in welcher H\u00f6he Mitarbeiterkosten entstehen? Suchen Sie nach einem Brutto Netto Rechner? Nutzen Sie einfach diesen<\/span><a href=\"https:\/\/www.nettolohn.de\/rechner\/gehaltsrechner-fuer-arbeitgeber.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> <span style=\"font-weight: 400;\">Lohnnebenkosten Rechner<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h3>Werkstudierende und Praktikant*innen<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Solange Studierende die gesetzlich vorgeschriebenen 20 Stunden pro Woche w\u00e4hrend des Semesters arbeiten, fallen nur die Abgaben f\u00fcr die Rentenversicherung an. Diese betragen derzeit 9,3 Prozent f\u00fcr Arbeitgeber und Werkstudierende. In den Semesterferien d\u00fcrfen die Studierenden auch mehr arbeiten.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wenn die Studierenden mehr als 20 Stunden pro Woche arbeiten, werden weitere Abgaben vom Gehalt abgezogen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei Praktika sieht es etwas anders aus, bei diesen muss die Art des Praktikums unterschieden werden. Die H\u00f6he der Lohnnebenkosten richtet sich nach der Art des Praktikums:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sch\u00fclerpraktika und vorgeschriebene Praktika w\u00e4hrend der Studienzeit sind versicherungsfrei.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bei Praktika, die vor oder nach der Studienzeit gemacht werden und verpflichtend sind, muss nach dem Gehalt unterschieden werden.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Wenn Praktikant*innen ein freiwilligen Praktika machen, muss der\/die Praktikant*in als Arbeitnehmender versichert werden, wenn er ein Gehalt erh\u00e4lt.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bei einem freiwilligen Praktikum ohne Gehalt ist dies versicherungsfrei nur f\u00fcr 3 Monate erlaubt.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Geringf\u00fcgig Besch\u00e4ftigte<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/minijob\/\">geringf\u00fcgig Besch\u00e4ftigte<\/a> muss der Arbeitgeber einige Abgaben leisten, Arbeitnehmende selbst allerdings nur 3,6 Prozent in die Rentenversicherung einzahlen.<\/span><\/p>\n<p>F\u00fcr Minijobber*innen gilt seit 1. Januar 2026 eine Verdienstgrenze von 603 Euro monatlich (bei Mindestlohn 13,90 Euro). F\u00fcr diese Besch\u00e4ftigten gelten besondere Regelungen bei den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Unternehmen zahlen die folgenden Abgaben:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">13 Prozent in die Krankenversicherung<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">15 Prozent in die Rentenversicherung<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ggf. zahlen Unternehmen noch in die Umlagen 1-3 ein<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00dcbergangsbereich (Midijobs) 2026<\/h2>\n<p>Der \u00dcbergangsbereich (fr\u00fcher Gleitzone) umfasst 2026 Verdienste von 603,01 Euro bis 2.000 Euro monatlich. In diesem Bereich steigen die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge f\u00fcr Arbeitnehmende gleitend an, w\u00e4hrend Arbeitgeber den vollen Beitragssatz zahlen.<\/p>\n<p>F\u00fcr Besch\u00e4ftigte im sogenannten <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/midijob\/\">Midijob<\/a> bedeutet dies: niedrigere Sozialabgaben bei gleichzeitig vollen Rentenanspr\u00fcchen.<\/p>\n<p>F\u00fcr Arbeitgeber gilt: Die Lohnnebenkosten entsprechen den regul\u00e4ren S\u00e4tzen, es gibt keine Erm\u00e4\u00dfigungen. Der \u00dcbergangsbereich ist besonders interessant f\u00fcr Teilzeitkr\u00e4fte und bietet eine Alternative zum Minijob mit besserer sozialer Absicherung.<\/p>\n<h2><strong>M\u00f6glichkeiten, um die Lohnnebenkosten zu senken<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Um die Lohnnebenkosten zu senken, k\u00f6nnen Sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Leistungs- und Sachzuwendungen nutzen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Leistungs- und Sachzuwendungen sind Erg\u00e4nzungen zum regul\u00e4ren Gehalt. Darunter fallen beispielsweise Essensgutscheine, Zusch\u00fcsse f\u00fcr die Kinderbetreuung oder die \u00dcbernahme von gesundheitsf\u00f6rdernden Ma\u00dfnahmen.<\/span><\/p>\n<p>Lohnnebenkosten<span style=\"font-weight: 400;\"> fallen auf diese Leistungen nicht an und Arbeitnehmende erhalten diese in voller H\u00f6he, da sie nicht oder nur pauschal besteuert werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nat\u00fcrlich kann man Mitarbeitende nicht nur in Gutscheinen und \u00e4hnlichen Leistungen entlohnen. Dennoch stellen sie eine willkommene Erg\u00e4nzung in Gehaltsverhandlungen dar.<\/span><\/p>\n<p><strong>Betriebliche Altersvorsorge (bAV):<\/strong><\/p>\n<p>F\u00fcr 2026 k\u00f6nnen Beitr\u00e4ge zur <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/betriebliche-altersvorsorge\/\">betrieblichen Altersvorsorge<\/a> bis zu 8.112 Euro j\u00e4hrlich (8 % der Beitragsbemessungsgrenze) steuerfrei in Pensionskassen, Pensionsfonds oder Direktversicherungen eingezahlt werden. Davon sind 4.056 Euro auch sozialversicherungsfrei. Durch die Entgeltumwandlung reduzieren sich die Lohnnebenkosten f\u00fcr beide Seiten.<\/p>\n<p>Wichtig: Der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss von 15 % auf umgewandelte Betr\u00e4ge muss seit 2022 gezahlt werden, senkt aber dennoch die Gesamtlohnnebenkosten des Arbeitgebers<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/lohn-und-gehaltsabrechnung\"><span style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"color: green;\">\u27a1\ufe0f <\/span><\/span>Unterst\u00fctzen Sie Ihre Entscheidungsfindung durch Berichte \u00fcber die Lohnabrechnung online. Mit Factorial.\u00a0<\/a><\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-lohn-und-gehalt-im-unternehmen\"\n    data-banner-id=\"164142\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Lohn und Gehalt im Unternehmen\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Die Business Management Software f\u00fcr Ihre Bed\u00fcrfnisse<\/h4>\n            \n                            <ul class=\"banner-checklist\">\n                                                                        <li class=\"not-prose\">Recruiting &amp; Onboarding<\/li>\n                                                                                                <li class=\"not-prose\">Unternehmenseinblicke &amp; Dokumente<\/li>\n                                                                                                <li class=\"not-prose\">Finanzen &amp; Gehaltsabrechnung<\/li>\n                                                            <\/ul>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/eine-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Kostenlos starten                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image has-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorialhr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/16134223\/screens-1-1.png\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2>H\u00e4ufig gestellte Fragen und Antworten zu Lohnnebenkosten<\/h2>\n<h3>Was geh\u00f6rt alles zu den Lohnnebenkosten?<\/h3>\n<p>Zu den Lohnnebenkosten geh\u00f6ren gesetzliche Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung je zur H\u00e4lfte), Unfallversicherung (100% Arbeitgeber), Umlagen U1-U3 sowie Insolvenzgeldumlage. Zus\u00e4tzlich k\u00f6nnen variable Kosten wie Berufskleidung, Weiterbildungen oder freiwillige Leistungen (Urlaubs-\/Weihnachtsgeld) hinzukommen. Die gesetzlichen Lohnnebenkosten sind monatliche Fixkosten, die anderen Positionen variieren je nach Unternehmen<\/p>\n<h3><strong>Welche Lohnnebenkosten zahlt der Arbeitgeber?<\/strong><\/h3>\n<p>F\u00fcr jeden Besch\u00e4ftigten fallen Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge an, die durchschnittlich circa 21 Prozent des <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/bruttogehalt\/\">Bruttogehalts<\/a> ausmachen. F\u00fcr einen Teil der SV-Beitr\u00e4ge kommt der Arbeitnehmende auf, f\u00fcr den anderen der Arbeitgeber. Der Arbeitgeber \u00fcbernimmt bei fast allen Abgaben die H\u00e4lfte der f\u00e4lligen Kosten. Eine Ausnahme ist die Unfallversicherung.<\/p>\n<h3><strong>Was sind Beitragsbemessungsgrenzen bei Sozialversicherungsabgaben?<\/strong><\/h3>\n<p>Die Beitragsbemessungsgrenzen deckeln den Arbeitgeberanteil bei den Lohnnebenkosten. Sie legen letztendlich fest, bis zu welcher Einkommensh\u00f6he Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge gezahlt werden m\u00fcssen. F\u00fcr den Teil des Bruttolohns, der \u00fcber dieser Grenze liegt, muss der Arbeitgeber keine Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge zahlen. Das soll sicherstellen, dass Mitarbeitende auch in gut bezahlten Positionen f\u00fcr Arbeitgeber attraktiv bleiben.<\/p>\n<h3><strong>Welche M\u00f6glichkeiten gibt es, die Lohnnebenkosten zu senken?<\/strong><\/h3>\n<p>Um die Lohnnebenkosten zu senken, k\u00f6nnen Sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Leistungs- und Sachzuwendungen nutzen. Leistungs- und Sachzuwendungen sind Erg\u00e4nzungen zum regul\u00e4ren Gehalt. Darunter fallen beispielsweise Essensgutscheine, Zusch\u00fcsse f\u00fcr die Kinderbetreuung oder die \u00dcbernahme von gesundheitsf\u00f6rdernden Ma\u00dfnahmen.<\/p>\n<h3>Wie hoch sind die Lohnnebenkosten bei 4000 \u20ac Brutto?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"2\">Bei 4.000 Euro Bruttogehalt betragen die gesetzlichen Lohnnebenkosten f\u00fcr den Arbeitgeber im Jahr 2026 etwa <b data-path-to-node=\"2\" data-index-in-node=\"162\">880 bis 920 Euro<\/b> monatlich (ca. 22\u201323 %).<\/p>\n<p data-path-to-node=\"3\">Die exakte Kalkulation f\u00fcr einen Standard-Angestellten (au\u00dferhalb Sachsens):<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"4\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"4,0,0\"><b data-path-to-node=\"4,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Krankenversicherung:<\/b> 350,00 \u20ac (7,3 % Basis + 1,45 % AG-Zusatzbeitrag)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"4,1,0\"><b data-path-to-node=\"4,1,0\" data-index-in-node=\"0\">Pflegeversicherung:<\/b> 72,00 \u20ac (1,8 %)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"4,2,0\"><b data-path-to-node=\"4,2,0\" data-index-in-node=\"0\">Rentenversicherung:<\/b> 372,00 \u20ac (9,3 %)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"4,3,0\"><b data-path-to-node=\"4,3,0\" data-index-in-node=\"0\">Arbeitslosenversicherung:<\/b> 52,00 \u20ac (1,3 %)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"4,4,0\"><b data-path-to-node=\"4,4,0\" data-index-in-node=\"0\">Zuz\u00fcglich:<\/b> Umlagen (U1, U2, U3) und Unfallversicherung (BG), die je nach Branche und Krankenkasse variieren (ca. 40\u201380 \u20ac).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-path-to-node=\"5\">Das <b data-path-to-node=\"5\" data-index-in-node=\"4\">Arbeitgeberbrutto<\/b> (Gesamtkosten f\u00fcr das Unternehmen) liegt damit bei rund <b data-path-to-node=\"5\" data-index-in-node=\"78\">4.880 bis 4.920 Euro<\/b>.<\/p>\n<h3>Was kostet ein Angestellter bei 3000 \u20ac Brutto?<\/h3>\n<p>Bei 3.000 Euro Bruttogehalt entstehen dem Arbeitgeber Lohnnebenkosten von etwa 645-675 Euro monatlich. Die Gesamtkosten (Arbeitgeberbrutto) belaufen sich damit auf ca. 3.645-3.675 Euro pro Monat. Darin enthalten: Krankenversicherung inkl. Zusatzbeitrag (ca. 260 Euro), Pflegeversicherung (54 Euro), Rentenversicherung (279 Euro), Arbeitslosenversicherung (39 Euro) sowie Umlagen und Unfallversicherung.<br \/>\n<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Was sind Lohnnebenkosten?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Lohnnebenkosten fallen durch die Gehaltszahlungen an den Arbeitnehmenden an. Unterteilt werden sie in gesetzliche, variable und freiwillige Lohnnebenkosten. Sie bestehen haupts\u00e4chlich aus den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen. In die Sozialversicherung fallen:<\/p>\n<p>die Rentenversicherung\ndie Arbeitslosenversicherung\nund die gesetzliche Krankenversicherung.\nZudem zahlen Unternehmen auch in die gesetzliche Unfallversicherung ein.<\/p>\n<p>Arbeitgeber zahlen diese Abgaben sofort an die Versicherungstr\u00e4ger.<\/p>\n<p>Diese Kosten k\u00f6nnen Sie als Arbeitgeber in Ihrer Steuererkl\u00e4rung absetzen. Die Lohnnebenkosten sind in der Gehaltsabrechnung der Arbeitnehmenden nicht aufgef\u00fchrt, werden nur in der internen Buchhaltung des Arbeitgebers aufgezeichnet.\u00a0<\/p>\n<p>W\u00e4hrend das Gehalt oder der Lohn als direkte Arbeitskosten bezeichnet werden, werden die Lohnnebenkosten als indirekte Arbeitskosten bezeichnet. Darunter fallen Ausgaben, die zus\u00e4tzlich zum Bruttolohn des Arbeitnehmenden anfallen.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Was sind Umlage 1, 2 und 3?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Neben den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen und der Unfallversicherung zahlen Unternehmen auch noch drei Beitr\u00e4ge f\u00fcr Umlagen. Dabei werden Unternehmen bei U1 und U2 von der gesetzlichen Krankenkasse, bei U3 von der Agentur f\u00fcr Arbeit unterst\u00fctzt.<\/p>\n<p>Umlage 1 (U1): Die gesetzlichen Krankenkassen zahlen, wenn Mitarbeitende erkranken, einen Teil des Entgelts weiter. Unternehmen mit bis zu 30 Mitarbeitenden (gem\u00e4\u00df den Anrechnungsregeln des UAG) sind zur Teilnahme verpflichtet.\u00a0\nUmlage 2 (U2): Wenn Arbeitnehmende in den Mutterschutz gehen, \u00fcbernehmen die gesetzlichen Krankenkassen alle Bez\u00fcge. Alle Unternehmen sind zur Teilnahme an der Umlage 2 verpflichtet.\nUmlage 3 (U3): Die Agentur f\u00fcr Arbeit springt ein, wenn Arbeitgeber Insolvenz beantragen m\u00fcssen. L\u00f6hne und Geh\u00e4lter der Mitarbeitenden werden dann f\u00fcr drei weitere Monate gezahlt.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Welche Lohnnebenkosten hat der Arbeitgeber zu zahlen?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Wie hoch fallen eigentlich die Lohnnebenkosten f\u00fcr Arbeitgeber\u00a0aus? F\u00fcr jeden Besch\u00e4ftigten fallen Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge an, die durchschnittlich circa 21 Prozent des Bruttogehalts ausmachen.<\/p>\n<p>F\u00fcr einen Teil der SV-Beitr\u00e4ge kommt der Arbeitnehmende auf, f\u00fcr den anderen der Arbeitgeber. Der Arbeitgeber \u00fcbernimmt dabei bei fast allen Abgaben die H\u00e4lfte der f\u00e4lligen Kosten. Eine Ausnahme bildet die Unfallversicherung: Hier \u00fcbernimmt der Arbeitgeber die Beitr\u00e4ge vollst\u00e4ndig.<\/p>\n<p>Die Beitr\u00e4ge werden direkt vom Arbeitgeber an die Versicherungstr\u00e4ger \u00fcberwiesen, auch die der Arbeitnehmenden. Diese werden dazu direkt vom Bruttogehalt abgezogen und einbehalten. Sie sind dann in der monatlichen Gehaltsabrechnung aufgelistet. Das gilt \u00fcbrigens auch im Falle einer Lohnfortzahlung.<\/p>\n<p>Die Lohnnebenkosten setzen sich folgenderma\u00dfen zusammen:<\/p>\n<p>Arbeitgeberbeitr\u00e4ge zur Sozialversicherung: Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie die Pflege- und Unfallversicherung.\nKosten f\u00fcr berufsbedingte Aus- und Weiterbildung\nSonstiger Kostenaufwand bzw. Freiwillige Leistungen: Berufsbekleidung, Anwerbungskosten, Umzugskosten, Kosten f\u00fcr Fort- und Weiterbildungen,\u00a0 Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Sachzuwendungen\nSteuern auf Lohnsumme beziehungsweise die Angestelltenzahl<\/p>\n<p>Bei den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen handelt es sich um Kosten, die monatlich anfallen. Die weiteren Lohnnebenkosten f\u00fcr berufsbedingte Aus- und Weiterbildung, sonstigen Kostenaufwand und Steuern auf die Lohnsumme sind keine monatlichen Fixkosten und k\u00f6nnen wegfallen.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Was geh\u00f6rt alles zu den Lohnnebenkosten?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Zu den Lohnnebenkosten geh\u00f6ren gesetzliche Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung je zur H\u00e4lfte), Unfallversicherung (100% Arbeitgeber), Umlagen U1-U3 sowie Insolvenzgeldumlage. Zus\u00e4tzlich k\u00f6nnen variable Kosten wie Berufskleidung, Weiterbildungen oder freiwillige Leistungen (Urlaubs-\/Weihnachtsgeld) hinzukommen. Die gesetzlichen Lohnnebenkosten sind monatliche Fixkosten, die anderen Positionen variieren je nach Unternehmen\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Welche Lohnnebenkosten zahlt der Arbeitgeber?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"F\u00fcr jeden Besch\u00e4ftigten fallen Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge an, die durchschnittlich circa 21 Prozent des Bruttogehalts ausmachen. F\u00fcr einen Teil der SV-Beitr\u00e4ge kommt der Arbeitnehmende auf, f\u00fcr den anderen der Arbeitgeber. Der Arbeitgeber \u00fcbernimmt bei fast allen Abgaben die H\u00e4lfte der f\u00e4lligen Kosten. Eine Ausnahme ist die Unfallversicherung.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Was sind Beitragsbemessungsgrenzen bei Sozialversicherungsabgaben?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Die Beitragsbemessungsgrenzen deckeln den Arbeitgeberanteil bei den Lohnnebenkosten. Sie legen letztendlich fest, bis zu welcher Einkommensh\u00f6he Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge gezahlt werden m\u00fcssen. F\u00fcr den Teil des Bruttolohns, der \u00fcber dieser Grenze liegt, muss der Arbeitgeber keine Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge zahlen. Das soll sicherstellen, dass Mitarbeitende auch in gut bezahlten Positionen f\u00fcr Arbeitgeber attraktiv bleiben.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Welche M\u00f6glichkeiten gibt es, die Lohnnebenkosten zu senken?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Um die Lohnnebenkosten zu senken, k\u00f6nnen Sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Leistungs- und Sachzuwendungen nutzen. Leistungs- und Sachzuwendungen sind Erg\u00e4nzungen zum regul\u00e4ren Gehalt. Darunter fallen beispielsweise Essensgutscheine, Zusch\u00fcsse f\u00fcr die Kinderbetreuung oder die \u00dcbernahme von gesundheitsf\u00f6rdernden Ma\u00dfnahmen.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Wie hoch sind die Lohnnebenkosten bei 4000 \u20ac Brutto?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Bei 4.000 Euro Bruttogehalt betragen die gesetzlichen Lohnnebenkosten f\u00fcr den Arbeitgeber im Jahr 2026 etwa 880 bis 920 Euro monatlich (ca. 22\u201323 %).<\/p>\n<p>Die exakte Kalkulation f\u00fcr einen Standard-Angestellten (au\u00dferhalb Sachsens):<\/p>\n<p>Krankenversicherung: 350,00 \u20ac (7,3 % Basis + 1,45 % AG-Zusatzbeitrag)<\/p>\n<p>Pflegeversicherung: 72,00 \u20ac (1,8 %)<\/p>\n<p>Rentenversicherung: 372,00 \u20ac (9,3 %)<\/p>\n<p>Arbeitslosenversicherung: 52,00 \u20ac (1,3 %)<\/p>\n<p>Zuz\u00fcglich: Umlagen (U1, U2, U3) und Unfallversicherung (BG), die je nach Branche und Krankenkasse variieren (ca. 40\u201380 \u20ac).<\/p>\n<p>Das Arbeitgeberbrutto (Gesamtkosten f\u00fcr das Unternehmen) liegt damit bei rund 4.880 bis 4.920 Euro.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Was kostet ein Angestellter bei 3000 \u20ac Brutto?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Bei 3.000 Euro Bruttogehalt entstehen dem Arbeitgeber Lohnnebenkosten von etwa 645-675 Euro monatlich. Die Gesamtkosten (Arbeitgeberbrutto) belaufen sich damit auf ca. 3.645-3.675 Euro pro Monat. Darin enthalten: Krankenversicherung inkl. Zusatzbeitrag (ca. 260 Euro), Pflegeversicherung (54 Euro), Rentenversicherung (279 Euro), Arbeitslosenversicherung (39 Euro) sowie Umlagen und Unfallversicherung.\"\n    }\n  }]\n}\n<\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>F\u00fcr viele HR-Manager*innen sind die Lohnnebenkosten (Arbeitgeber) nur eine un\u00fcbersichtliche Aufz\u00e4hlung an Beitr\u00e4gen und komplizierte Berechnungen. Dabei machen sie etwa 21 Prozent des Bruttolohns aus und setzen sich aus verschiedenen Abgaben zusammen.\u00a0 In diesem Artikel besch\u00e4ftigen wir uns damit, welche Lohnnebenkosten Arbeitgeber zu leisten haben, wie sie berechnet werden und wie Unternehmen diese sogar senken<a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/lohnnebenkosten\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":67,"featured_media":45382,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[394],"tags":[],"class_list":["post-30339","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-lohn-und-gehalt-im-unternehmen"],"acf":{"topics":"payroll"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Lohnnebenkosten f\u00fcr Arbeitgeber berechnen: So geht&#039;s<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Wie werden Lohnnebenkosten berechnet und welche Betr\u00e4ge m\u00fcssen Arbeitgeber eigentlich zahlen? 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