{"id":92489,"date":"2025-02-23T13:13:45","date_gmt":"2025-02-23T11:13:45","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=92489"},"modified":"2025-12-16T09:53:03","modified_gmt":"2025-12-16T07:53:03","slug":"betriebliche-altersvorsorge","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/betriebliche-altersvorsorge\/","title":{"rendered":"Betriebliche Altersvorsorge: Rechte und Pflichten"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lange war die<\/span><b> betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> eine freiwillige Leistung des Arbeitgebenden. Das hat sich Anfang 2022 ge\u00e4ndert. Alle Besch\u00e4ftigten, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind, k\u00f6nnen einen Anspruch auf die <\/span><b>betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> geltend machen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Was die <strong>betriebliche Altersvorsorge<\/strong> ist, wie diese finanziert wird und welche Vor\u2013 und Nachteile sie f\u00fcr Arbeitgebende und Besch\u00e4ftigte hat, erkl\u00e4ren wir Ihnen im folgenden Blogartikel.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#definition\">Was ist die betriebliche Altersvorsorge?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#finanzierung\">Finanzierung der betrieblichen Altersvorsorge ab 2025<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#berechnung\">Betriebliche Altersvorsorge: Berechnung <\/a><\/li>\n<li><a href=\"#steuern\">Betriebliche Altersvorsorge: Steuern und Sozialabgaben (Stand: 2025)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#formen\">Formen der betrieblichen Altersvorsorge<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#nachteile\">Betriebliche Altersvorsorge: Nachteile und Vorteile<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#k\u00fcndigen\">Betriebliche Altersvorsorge k\u00fcndigen<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#fragen\">H\u00e4ufige Fragen und Antworten<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-freebie category-employer-branding\"\n    data-banner-id=\"171099\"\n    data-banner-type=\"freebie\"\n    data-category=\"Employer Branding\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Employer Branding Kit<\/h4>\n            \n                            <p>Sie sind ein attraktiver Arbeitgeber oder auf dem besten Weg dahin? 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Nach einer Phase der Zur\u00fcckhaltung aufgrund der Inflation steigt die Teilnahmequote wieder leicht an. Besonders <strong>Sicherheit, Rendite und Flexibilit\u00e4t<\/strong> stehen bei Besch\u00e4ftigten hoch im Kurs.<\/p>\n<p>Doch nicht alle Arbeitnehmenden profitieren gleicherma\u00dfen. Besonders <strong>Geringverdienende<\/strong> nutzen die bAV deutlich seltener, obwohl sie langfristig am meisten von der zus\u00e4tzlichen Vorsorge profitieren w\u00fcrden. Ein weiteres Problem: Viele Besch\u00e4ftigte kennen die bestehenden Angebote nicht oder empfinden finanzielle H\u00fcrden als zu hoch.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Doch nicht nur das kann ein guter Grund f\u00fcr HR-Manager*innen sein, sich verst\u00e4rkt mit dem Thema auseinanderzusetzen. <\/span>\u00dcber die H\u00e4lfte der Befragten gibt an, dass eine <strong>attraktive Altersvorsorge<\/strong> ein <strong>entscheidender Faktor<\/strong> bei der Wahl des Arbeitgebenden ist. Eine klare Kommunikation und gezielte Arbeitgeberzusch\u00fcsse k\u00f6nnten daher die Verbreitung der bAV weiter st\u00e4rken.<\/p>\n<h3>Anspruch der Betriebsrente in Deutschland<\/h3>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>2019<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>2020<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>2021<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>2022<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>2023<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>2024<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\"><strong>Personen in Millionen<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\">17,8<\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\">18,36<\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\">18,47<\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\">18,91<\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\">19,43<\/td>\n<td style=\"width: 14.2857%; text-align: center;\">19,51<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In Deutschland steigen die Anspr\u00fcche auf eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) kontinuierlich. W\u00e4hrend 2019 noch <\/span><b>17,8<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Millionen Personen entweder selbst einen Anspruch auf eine Betriebsrente hatten oder in einem Haushalt lebten, in dem jemand anderes anspruchsberechtigt war, ist diese Zahl bis 2024 auf <\/span><b>19,51<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Millionen gestiegen. Weitere Informationen dazu finden Sie in der<\/span><a href=\"https:\/\/de.statista.com\/statistik\/daten\/studie\/266234\/umfrage\/versicherungen-anspruch-auf-eine-betriebsrente-in-deutschland\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> <span style=\"font-weight: 400;\">Umfrage<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> des Instituts f\u00fcr Demoskopie Allensbach.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><br \/>\n<a name=\"definition\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Was ist die betriebliche Altersvorsorge?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei der <\/span><b>betrieblichen Altersvorsorge (bAV)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> handelt es sich um Leistungen, die der Arbeitgebende seinen Besch\u00e4ftigten zur Altersvorsorge zahlt. Diese wird auch h\u00e4ufig als <strong>Betriebsrente<\/strong> bezeichnet. Diese Form der Vorsorge kann bis zu drei biometrische Risiken abdecken (Alter, Tod, Erwerbsminderung). Die Anspr\u00fcche auf diese Leistungen werden erst mit dem Eintritt des jeweiligen Ereignisses f\u00e4llig.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die <\/span><b>betriebliche Altersvorsor<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>ge<\/strong> ist also eine Zusatzrente zur gesetzlichen Rentenversicherung. Ihre rechtlichen Bedingungen sind im <\/span><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/betravg\/__1.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Betriebsrentengesetz<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (BetrAVG) festgelegt. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Sie ist neben solchen wie die R\u00fcrup-Rente oder Riester-Rente eine Form der privaten Altersvorsorge. Die <\/span><b>betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> und die gesetzliche Rente bilden neben der privaten Vorsorge die drei S\u00e4ulen der Altersvorsorge.<\/span><\/p>\n<p><strong>Wichtig f\u00fcr die HRler! <\/strong><span style=\"font-weight: 400;\">Seit 2002 hat jede*r Besch\u00e4ftigte*r Anspruch auf eine <\/span><b>betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> durch <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/entgeltumwandlung\/\">Entgeltumwandlung<\/a>. Der Arbeitgebende muss dieser Pflicht nachkommen. Er hat allerdings das Recht, selbst zu entscheiden, welche Form im Unternehmen gew\u00e4hlt wird.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><a name=\"finanzierung\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Finanzierung der betrieblichen Altersvorsorge ab 2025<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Finanzierung der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) kann auf verschiedene Weise erfolgen:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">durch die Arbeitnehmenden selbst \u00fcber die sogenannte Entgeltumwandlung,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">als rein arbeitgeberfinanzierte Leistung oder<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">als Mischform aus beiden.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ein Anspruch des Arbeitnehmenden auf eine bestimmte Form der Finanzierung besteht zwar nicht. Ein bestehender Tarifvertrag oder eine Betriebsvereinbarung k\u00f6nnen diese unter Umst\u00e4nden aber festlegen.<\/span><\/p>\n<p><b>Achtung! <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Seit 2019 sind Arbeitgebende verpflichtet, einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent zur Entgeltumwandlung zu leisten, sofern sie dadurch Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge einsparen. Diese Regelung gilt seit Januar 2022 sowohl f\u00fcr neue als auch f\u00fcr bestehende bAV-Vertr\u00e4ge und bleibt auch 2025 unver\u00e4ndert bestehen.<\/span><\/p>\n<p><b>Tipp!<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Auch Geringverdienende (<\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/minijob\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Minijobber*innen<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> beispielsweise) haben ein Recht auf die <\/span><b>betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Seit 2018 bezuschusst der Bund Arbeitgebende bis zu 30 Prozent, wenn sie die bAV von Geringverdienenden f\u00f6rdern.<\/span><\/p>\n<p><a name=\"berechnung\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Betriebliche Altersvorsorge: Berechnung<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Berechnung der <\/span><b>betrieblichen Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> h\u00e4ngt von vielen Faktoren wie Einkommen, Alter, Kinderfreibetr\u00e4ge oder auch der Krankenversicherung ab.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr die Berechnung lohnt sich daher ein<\/span><a href=\"https:\/\/www.weltsparen.de\/altersvorsorge\/betriebliche-altersvorsorge\/rechner\/\"> <span style=\"font-weight: 400;\">Rechner<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, den mittlerweile viele Versicherungen und Online-Portale kostenlos anbieten. Mit diesen k\u00f6nnen Besch\u00e4ftigte nach Eingabe der relevanten Daten schnell Beitr\u00e4ge und die voraussichtliche H\u00f6he der Rente errechnen.<\/span><\/p>\n<p><b>\u00dcbrigens:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Einheitliche Systeme f\u00fcr alle Mitarbeitenden erleichtern eine Berechnung und die Verwaltung f\u00fcr Ihre HR.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/lohn-und-gehaltsabrechnung\"><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49 <\/span>Zentralisieren und automatisieren Sie Gehaltsabrechnungen. Lernen Sie Factorials Lohnabrechnungsprogramm kennen.\u00a0<\/a><\/p>\n<p><iframe title=\"Vereinfachen Sie Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnungen mit Factorial Professionals\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/f3Ish9LMOLo?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p><a name=\"steuern\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Betriebliche Altersvorsorge: Steuern und Sozialabgaben (Stand 2025)<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Generell k\u00f6nnen sowohl Arbeitgeber*in als auch Arbeitnehmer*in <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/lohnsteuer\/\">Steuern und Sozialabgaben<\/a> bei der Einzahlung in die <\/span><b>betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sparen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr Arbeitnehmende gilt: Steuern werden erst bei der Auszahlung f\u00e4llig (sogenannte nachgelagerte Besteuerung). Auf die Auszahlung wird au\u00dferdem der volle Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrag f\u00e4llig.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Tipp:<\/strong> Schauen Sie sich doch einmal die Anlage Vorsorgeaufwand an. Dort k\u00f6nnen Sie beispielsweise Beitr\u00e4ge zur Krankenversicherung als Sonderausgaben geltend machen.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><b>Betriebliche Altersvorsorge 2025: Steuer- und Sozialabgabenfreiheit<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Der Steuerfreibetrag der<\/span><b> betrieblichen Altersvorsorge <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">wird oft angepasst. Folgende Angaben gelten seit dem 01. Januar 2025: <\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Beitr\u00e4ge sind bis zu <\/span><b>8 Prozent der j\u00e4hrlichen Beitragsbemessungsgrenze (BBG)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> in der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Bei Sozialabgaben sind zudem bis zu <\/span><b>4 Prozent<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> steuerfrei.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Das gilt f\u00fcr die Durchf\u00fchrungswege <\/span><b>Pensionskasse<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>Pensionsfonds<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> oder <\/span><b>Direktversicherung<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Beitr\u00e4ge zu einer <\/span><b>Direktzusage oder Unterst\u00fctzungskasse<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sind weiterhin unbegrenzt steuerfrei.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Bei einer Entgeltumwandlung profitieren Arbeitgebende von geringeren Lohnnebenkosten, da das Bruttogehalt der Besch\u00e4ftigten sinkt.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Neu ab 2025!<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Aufgrund der steigenden<\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/bbg2024\/\"> <span style=\"font-weight: 400;\">Beitragsbemessungsgrenze<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (BBG) k\u00f6nnen Arbeitnehmende bis zu 3.864 Euro j\u00e4hrlich steuer- und sozialversicherungsfrei in die bAV einzahlen. Weitere 3.864 Euro j\u00e4hrlich k\u00f6nnen steuerfrei, jedoch nicht sozialversicherungsfrei, angespart werden. Diese Anpassung soll die betriebliche Altersvorsorge weiter st\u00e4rken.<\/span><\/p>\n<h3><b>Betriebliche Altersvorsorge:<\/b><strong> Steuererkl\u00e4rung<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ihre Besch\u00e4ftigten m\u00fcssen die Ausgaben f\u00fcr die bAV zun\u00e4chst nicht in der Steuererkl\u00e4rung angeben. Das ist erst in der Auszahlungsphase Pflicht. Sie wird dann als Einkommen in der Steuererkl\u00e4rung angegeben.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die bAV muss <strong>nicht<\/strong> in der Anlage AV angegeben werden. Diese ist ausschlie\u00dflich f\u00fcr die Riester-Rente gedacht.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Arbeitgebende k\u00f6nnen die gezahlten Beitr\u00e4ge in der Steuererkl\u00e4rung bei fast allen Durchf\u00fchrungswegen als Betriebsausgaben steuerlich geltend machen. Gleiches gilt f\u00fcr R\u00fcckstellungen, die bei der Direktzusage vom Unternehmen gebildet werden. Diese mindern die Steuerlast.<\/span><\/p>\n<p><a name=\"formen\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Formen der betriebliche Altersvorsorge<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Durchf\u00fchrung der <\/span><b>betrieblichen Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> kann auf unterschiedlichem Wege erfolgen. Insgesamt lassen sich aktuell 5 solcher sogenannter Durchf\u00fchrungswege nennen. Alle unterscheiden sich in ihrer steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Beurteilung.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Welche Form in einem Unternehmen angeboten wird, entscheiden Sie als Arbeitgebende selbst.<\/span><\/p>\n<h3><strong>Direktzusage<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In diesem Fall verpflichtet sich der Arbeitgebende, die Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge selbst , d. h. aus dem Betriebsverm\u00f6gen, aufzubringen. Hierf\u00fcr werden Pensionsr\u00fcckstellungen gebildet. <\/span><\/p>\n<p><strong>Folgendes gilt:\u00a0<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Verl\u00e4sst ein*e Besch\u00e4ftigte*r das Unternehmen, hat die jeweilige Person keinen Anspruch auf Weiterzahlung bzw. Mitnahme.<\/span><\/li>\n<li>Die Direktzusage (auch Pensionszusage genannt) ist in der Regel eine reine Arbeitgeberleistung.<\/li>\n<li>Es sind aber auch alle anderen Finanzierungsformen m\u00f6glich. Zahlen beispielsweise Arbeitnehmende Beitr\u00e4ge \u00fcber Entgeltumwandlung ein, sind diese zu 100 Prozent steuerfrei. Ein bedeutender Vorteil gegen\u00fcber den anderen Durchf\u00fchrungsvarianten, v.a. geeignet f\u00fcr F\u00fchrungskr\u00e4fte, Besch\u00e4ftigte mit einem hohen Einkommen.<\/li>\n<li>Das Risiko bei dieser Form liegt beim Unternehmen ganz allein.<\/li>\n<li>Noch vor 2002 war dies eine der h\u00e4ufigsten Durchf\u00fchrungswege.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Unterst\u00fctzungskasse<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ein oder mehrere Unternehmen bilden eigenst\u00e4ndige und \u00fcberbetriebliche Vorsorgeeinrichtungen. Risiken werden so aus dem Unternehmen ausgelagert. Die Unterst\u00fctzungskasse ist \u00fcber eine R\u00fcckdeckungsversicherung abgesichert. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dies muss beachtet werden:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Die Unterst\u00fctzungskasse hilft Arbeitgebenden, die Vorsorgeleistungen gegen\u00fcber den Besch\u00e4ftigten zu verwalten und zu sichern. <\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Mitarbeiter*innen k\u00f6nnen ihren Anspruch stets nur \u00fcber den Arbeitgebenden geltend machen, nie direkt \u00fcber die Unterst\u00fctzungskasse.<\/span><\/li>\n<li>Die Unterst\u00fctzungskasse ist das \u00e4lteste Modell der 5 Durchf\u00fchrungswege im Rahmen der <b>betrieblichen Altersvorsorge<\/b>. Das Risiko f\u00fcr Arbeitgebende ist bei der r\u00fcckgedeckten Unterst\u00fctzungskasse praktisch nicht vorhanden.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Direktversicherung<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">In diesem Fall schlie\u00dft der Arbeitgebende spezielle Lebens- oder Rentenversicherungen f\u00fcr seine Besch\u00e4ftigten ab.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Direktversicherungen stellen den am h\u00e4ufigsten gew\u00e4hlten Durchf\u00fchrungsweg dar. <\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Der Verwaltungsaufwand ist sehr niedrig, weshalb sich diese Form vor allem f\u00fcr kleinere und mittlere Unternehmen anbietet.<\/span><\/li>\n<li>Alle Finanzierungsoptionen sind hier m\u00f6glich.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Pensionskasse<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Sie werden wie ein Versicherungsunternehmen gef\u00fchrt, wodurch die Rendite f\u00fcr Besch\u00e4ftigte gleichzeitig sicher und hoch ist. <\/span><\/li>\n<li>Ein oder mehrere Unternehmen gr\u00fcnden eine Pensionskasse, meist als Versicherungsverein, in den Arbeitgebende die Beitr\u00e4ge zahlen.<\/li>\n<li>Besch\u00e4ftigte k\u00f6nnen sich in Form von Entgeltumwandlung beteiligen.<\/li>\n<li>Im Falle einer Insolvenz ist die Vorsorgeleistung sichergestellt.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Pensionsfonds<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hierbei handelt es sich um den <strong>j\u00fcngsten<\/strong> der 5 Wege. In diesem Fall werden die Beitr\u00e4ge in einen Pensionsfonds eingezahlt. H\u00f6here Renditen sind hier f\u00fcr die versicherten Besch\u00e4ftigten m\u00f6glich. Gleichzeitig ist das Risiko durch Schwankungen auf dem Kapitalmarkt nat\u00fcrlich h\u00f6her.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Auch in diesem Fall sind alle m\u00f6glichen Finanzierungswege denkbar.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><strong>Wichtig!<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bieten Arbeitgebende Ihren Besch\u00e4ftigten keine <\/span><b>betriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> an, k\u00f6nnen Mitarbeiter*innen eine Entgeltumwandlung verlangen. Dies kann \u00fcber eine Direktversicherung oder einen Pensionsfonds durchgef\u00fchrt werden. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Andere Durchf\u00fchrungswege wie die Direktzusage oder Unterst\u00fctzungskassen k\u00f6nnen hingegen immer nur im beiderseitigen Einvernehmen abgeschlossen werden.<\/span><br \/>\n<a name=\"nachteile\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Betriebliche Altersvorsorge: Nachteile und Vorteile <\/strong><\/h2>\n<h3><strong>Arbeitgebende<\/strong><\/h3>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><strong>Vorteile<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><strong>Nachteile<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mitarbeiterbindung: hoher Anreiz f\u00fcr neue Mitarbeitende<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Je nach Durchf\u00fchrungsweg besteht ein Eigen- und Haftungsrisiko<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Selbstbestimmung: Sie legen den Durchf\u00fchrungsweg passend fest<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">G\u00fcnstige Konditionen bei Zusammenschl\u00fcssen<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aufwendungen k\u00f6nnen steuerlich geltend gemacht werden<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Imagegewinn f\u00fcr das Unternehmen<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3><\/h3>\n<h3><strong>Arbeitnehmende<\/strong><\/h3>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><strong>Vorteile<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><strong>Nachteile<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\">Einsparung von Sozialabgaben durch Bruttogehaltumwandlung<\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Nachgelagerte Besteuerung: Steuern fallen erst bei Auszahlung an (Freibetr\u00e4ge m\u00f6glich)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\">Einfach &amp; bequem: Arbeitgeber*in \u00fcbernimmt Verwaltung der Zusatzrente<\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Eingeschr\u00e4nkte Auswahlm\u00f6glichkeiten: Arbeitgeber bestimmt das Modell<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % steigert die Rendite<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Eingeschr\u00e4nkte Flexibilit\u00e4t bei Jobwechsel (\u00dcbernahme m\u00f6glich, aber nicht immer attraktiv)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">In der Regel eine sehr sichere Anlageform<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Volle Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge auf die Betriebsrente<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Unternehmen erhalten bessere Versicherungsangebote \u2192 meist bessere Zinsen als bei privater Vorsorge<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%; text-align: center;\"><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><a name=\"k\u00fcndigen\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Betriebliche Altersvorsorge k\u00fcndigen <\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/kuendigungsgruende-arbeitgeber\/\">K\u00fcndigung<\/a> der <\/span><b>betrieblichen Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> seitens der Besch\u00e4ftigten ist in der Regel nicht m\u00f6glich.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es gibt jedoch Ausnahmen. So beispielsweise, wenn das angesparte Kapital sehr gering ist. Oft geht eine vorzeitige K\u00fcndigung jedoch mit erheblichen Nachteilen f\u00fcr die Besch\u00e4ftigten einher.<\/span><\/p>\n<p><strong>HR-Tipp! <\/strong><span style=\"font-weight: 400;\">Im Allgemeinen wird davon abgeraten, dass HR-Manager*innen die vorzeitige Auszahlung der <\/span><b>betrieblichen Altersvorsorg<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>e<\/strong> genehmigen. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Als Alternative zur K\u00fcndigung sollten die monatlichen Beitr\u00e4ge des Besch\u00e4ftigten stattdessen vor\u00fcbergehend auf beitragsfrei gestellt werden.<\/span><\/p>\n<h3><strong>Zum Schluss\u2026<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die <strong>b<\/strong><\/span><b>etriebliche Altersvorsorge<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> ist ein sehr umfassendes und komplexes Thema. Wir raten Arbeitgebenden, sich eingehend mit den verschiedenen Modellen auseinanderzusetzen. So sind Sie in der Lage, ein f\u00fcr Ihren Betrieb geeignetes Modell auszuw\u00e4hlen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Das Thema unterliegt zudem oft <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/gesetzesaenderungen-2024\/\">rechtlichen Ver\u00e4nderungen<\/a>. Informieren Sie sich also vor Abschluss \u00fcber etwaige \u00c4nderungen und gesetzliche Regelungen.<\/span><\/p>\n<p><!--HubSpot Call-to-Action Code --><span id=\"hs-cta-wrapper-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\" class=\"hs-cta-wrapper\"><span id=\"hs-cta-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\" class=\"hs-cta-node hs-cta-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\"><!-- [if lte IE 8]>\n\n\n<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\n\n<![endif]--><a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\"><img decoding=\"async\" id=\"hs-cta-img-ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de\" class=\"hs-cta-img\" style=\"border-width: 0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de.png\" alt=\"New call-to-action\" \/><\/a><\/span><script charset=\"utf-8\" src=\"https:\/\/js.hscta.net\/cta\/current.js\"><\/script><script type=\"text\/javascript\"> hbspt.cta.load(4960096, 'ffc6dc07-5afc-4c2c-a1a7-408925c003de', {\"useNewLoader\":\"true\",\"region\":\"na1\"}); <\/script><\/span><!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n    {\n      \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n      \"@type\": \"FAQPage\",\n      \"mainEntity\": [{\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Was ist eine betriebliche Altersvorsorge?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Bei der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) handelt es sich um Leistungen, die der Arbeitgeber seinen Besch\u00e4ftigten zur Altersvorsorge zahlt. Diese wird auch h\u00e4ufig als Betriebsrente bezeichnet. Diese Form der Vorsorge kann bis zu drei biometrische Risiken abdecken (Alter, Tod, Erwerbsminderung). Die Anspr\u00fcche auf diese Leistungen werden erst mit dem Eintritt des jeweiligen Ereignis f\u00e4llig. Die betriebliche Altersvorsorge ist also eine Zusatzrente zur gesetzlichen Rentenversicherung. Ihre rechtlichen Bedingungen sind im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) festgelegt. Sie ist eine Form der privaten Altersvorsorge  neben solchen wie die R\u00fcrup-Rente oder Riester Rente. Die betriebliche Altersvorsorge und die gesetzliche Rente bilden neben der privaten Vorsorge die drei S\u00e4ulen der Altersvorsorge.\"\n        }\n      }, {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Welche Nachteile hat die betriebliche Altersvorsorge?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Die Nachteile der betrieblichen Altersvorsorge sind f\u00fcr Arbeitgeber \u00fcberschaubar. 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Diese wird auch h\u00e4ufig als Betriebsrente bezeichnet. Diese Form der Vorsorge kann bis zu drei biometrische Risiken abdecken (Alter, Tod, Erwerbsminderung). Die Anspr\u00fcche auf diese Leistungen werden erst mit dem Eintritt des jeweiligen Ereignis f\u00e4llig. Die betriebliche Altersvorsorge ist also eine Zusatzrente zur gesetzlichen Rentenversicherung. Ihre rechtlichen Bedingungen sind im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) festgelegt. Sie ist eine Form der privaten Altersvorsorge neben solchen wie die R\u00fcrup-Rente oder Riester Rente. Die betriebliche Altersvorsorge und die gesetzliche Rente bilden neben der privaten Vorsorge die drei S\u00e4ulen der Altersvorsorge.<\/p>\n<p><strong>Welche Nachteile hat die betriebliche Altersvorsorge?<\/strong><\/p>\n<p>Die Nachteile der betrieblichen Altersvorsorge sind f\u00fcr Arbeitgebende \u00fcberschaubar. Je nach Durchf\u00fchrungsweg kann ein Eigen- und Haftungsrisiko bestehen. F\u00fcr Arbeitnehmer hat die bAV die folgenden Nachteile: Auf die Auszahlung werden Steuern f\u00e4llig. Es gibt jedoch auch Freibetr\u00e4ge. Eingeschr\u00e4nkte Auswahlm\u00f6glichkeit: Der Arbeitgeber gibt das im Betrieb angebotene Modell vor. Unflexibel bei Jobwechsel: Zwar verlieren Arbeitnehmende das Ersparte nicht. Ein Anspruch, dass der neue Arbeitgebende die vorherige betriebliche Altersvorsorge weiterf\u00fchrt, besteht jedoch nicht. Eine \u00dcbernahme eines bestehenden bAV-Vertrags durch einen neuen Arbeitgebenden ist aber m\u00f6glich.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lange war die betriebliche Altersvorsorge eine freiwillige Leistung des Arbeitgebenden. Das hat sich Anfang 2022 ge\u00e4ndert. Alle Besch\u00e4ftigten, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind, k\u00f6nnen einen Anspruch auf die betriebliche Altersvorsorge geltend machen. Was die betriebliche Altersvorsorge ist, wie diese finanziert wird und welche Vor\u2013 und Nachteile sie f\u00fcr Arbeitgebende und Besch\u00e4ftigte hat, erkl\u00e4ren<a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/betriebliche-altersvorsorge\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":112,"featured_media":152786,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[384],"tags":[],"class_list":["post-92489","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-employer-branding-trends"],"acf":{"topics":"talent"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Betriebliche Altersvorsorge: Formen, Vorteile und Regeln - Factorial<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Eine gute betriebliche Altersvorsorge stellt f\u00fcr Arbeitnehmer*in ein Grund f\u00fcr einen Jobwechsel dar. 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