{"id":97062,"date":"2023-03-27T12:34:28","date_gmt":"2023-03-27T10:34:28","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=97062"},"modified":"2025-04-14T14:59:05","modified_gmt":"2025-04-14T12:59:05","slug":"betriebsausgaben","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/betriebsausgaben\/","title":{"rendered":"So geht\u2019s: Steuern sparen mit Abzug von Betriebsausgaben\u00a0"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vermutlich ist kein Begriff im Zusammenhang mit der Steuererkl\u00e4rung so bekannt wie die <strong>Betriebsausgaben<\/strong>. Als betrieblich veranlasste Ausgaben stellen sie einen wesentlichen Faktor in der Steuerersparnis dar.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wir erkl\u00e4ren im folgenden Blog, was Betriebsausgaben genau sind und erl\u00e4utern die wichtigsten Fragen zu den einzelnen Ausgaben.<\/span><\/p>\n<h2><strong>Key Facts<\/strong><\/h2>\n<ol>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Es handelt sich um <\/span><b>betrieblich veranlasste Aufwendungen<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, die steuerlich abgesetzt werden k\u00f6nnen.<\/span><\/li>\n<li>Sie sind ausschlie\u00dflich f\u00fcr <b>selbstst\u00e4ndige Personen<\/b> steuerlich absetzbar.<\/li>\n<li>Pauschalen gelten beispielsweise f\u00fcr Fahrtkosten oder f\u00fcr Verpflegung.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><a href=\"#definition\"> Betriebsausgaben: Definition <\/a><\/li>\n<li><a href=\"#liste\">Betriebsausgaben: Liste<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#pauschale\">Pauschale Betriebskosten f\u00fcr bestimmte Gruppen <\/a><\/li>\n<li><a href=\"#nachweispflicht\">Nachweispflicht Betriebsausgaben: Wer muss Betriebsausgaben nachweisen?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#berechnung\">Berechnung: Wie werden Betriebsausgaben berechnet?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#fragen\">H\u00e4ufig gestellte Fragen: Betriebsausgaben<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><!--HubSpot Call-to-Action Code --><span id=\"hs-cta-wrapper-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" class=\"hs-cta-wrapper\"><span id=\"hs-cta-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" class=\"hs-cta-node hs-cta-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\"><!-- [if lte IE 8]>\n\n\n<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\n\n<![endif]--><a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" id=\"hs-cta-img-d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e\" class=\"hs-cta-img\" style=\"border-width: 0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/d3f438ce-480c-4584-89a2-5494cabb662e.png\" alt=\"Personalkosten Rechner\" width=\"900\" height=\"308\" \/><\/a><\/span><\/span><!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><a name=\"definition\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Betriebsausgaben: Definition<\/strong><\/h2>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Was sind steuerliche Betriebsausgaben?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es handelt sich um Ausgaben, die in einem Unternehmen anfallen, um dessen Betrieb sicherzustellen.\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Im <\/span><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a7 4 Abs. 4 <strong>Einkommenssteuergesetz (EStG)<\/strong><\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> liest sich die Definition so: <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u201eBetriebsausgaben sind die Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind.\u201c\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Es handelt sich also um<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">Ausgaben, die in einem direkten Zusammenhang mit dem Unternehmen<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">stehen.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Zusammen mit den Betriebseinnahmen wird mit den Ausgaben der tats\u00e4chliche Betriebsgewinn ermittelt. Sie <\/span><b>verringern den Gewinn des Unternehmens<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> und damit auch die Steuerlast. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Betreiben Sie bspw. eine Speditionsfirma, ist die Anschaffung eines LKWs eine Betriebsausgabe. Denn der LKW dient der Gewinnerzielung.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei Ausgaben, die steuermindernd geltend gemacht werden k\u00f6nnen, handelt es sich entweder um <\/span><b>Werbungskosten, Betriebsausgaben und Sonderausgabe<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>n<\/strong>. Eine kurze Gegen\u00fcberstellung hilft, die Unterschiede besser zu verstehen.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Was sind Sonderausgaben, Werbungskosten und Betriebskosten?<\/span><b><\/b><\/h3>\n<p><b>Werbungskosten<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Werbungskosten sind Aufwendungen, die Besch\u00e4ftigten im Zusammenhang mit ihrer <strong>beruflichen T\u00e4tigkeit<\/strong> entstehen, diese werden nicht vom Arbeitgeber gedeckt.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hierzu geh\u00f6ren typischerweise:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bewerbungsunterlagen<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Laptops<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fahrtkosten zur Arbeit<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fortbildungskosten<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Werbungskosten k\u00f6nnen theoretisch von allen Besch\u00e4ftigten, die eine Einkommensteuererkl\u00e4rung abgeben, abgesetzt werden.<\/span><b><\/b><\/p>\n<p><b>Betriebskosten<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei Eink\u00fcnften aus einer ausschlie\u00dflich selbst\u00e4ndigen T\u00e4tigkeit werden diese Art der Kosten dann Betriebskosten genannt. So k\u00f6nnte man die Ausgaben auch \u201edie Werbungskosten der Selbstst\u00e4ndigen\u201d nennen.\u00a0<\/span><br \/>\n<b><\/b><\/p>\n<p><b>Sonderausgaben<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hierunter fallen Ausgaben, die weder als Werbungs- noch als Betriebskosten geltend gemacht werden k\u00f6nnen. Es handelt sich hierbei um einen <strong>Ausgabenposten in der Einkommensteuererkl\u00e4rung<\/strong>, mit der verschiedene, aber nur ganz bestimmte Kosten steuermindernd angegeben werden k\u00f6nnen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Typische Beispiele f\u00fcr Sonderausgaben sind:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Vorsorgeaufwendungen wie bspw. Altersvorsorge<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kirchensteuer<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kinderbetreuungskosten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Schulgeld<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dar\u00fcber hinaus gibt es allerdings auch <strong>vorweggenommene und nachtr\u00e4gliche Betriebsausgaben<\/strong>, die von der Steuer absetzbar sind.<\/span><\/p>\n<p><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-bold normal text-left text-neutral-100 inline\"><strong>\ud83d\udc49 <\/strong><\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/spesenmanagement\"><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-bold normal text-left text-neutral-100 inline\">Factorial<\/span><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-normal normal text-left text-neutral-100 inline\"> automatisiert die Verwaltung der Ausgaben Ihres Unternehmens, so dass Sie Kosten einsparen.<\/span><\/a><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-97067 size-full\" src=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27102240\/Betriebsausgaben-Beispiele.jpg\" alt=\"Betriebsausgaben Beispiele\" width=\"830\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27102240\/Betriebsausgaben-Beispiele.jpg 830w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27102240\/Betriebsausgaben-Beispiele-300x145.jpg 300w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27102240\/Betriebsausgaben-Beispiele-768x370.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 830px) 100vw, 830px\" \/><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Was sind vorweggenommene Betriebsausgaben?<\/span><\/h3>\n<p>Dies <span style=\"font-weight: 400;\">sind Ausgaben, die noch vor der Gr\u00fcndung des Unternehmens oder in der Gr\u00fcndungsphase anfallen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Typische Beispiele sind:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kosten f\u00fcr Beratungsdienstleistungen, wie bspw. f\u00fcr die Erstellung eines Businessplans<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Anwaltskosten f\u00fcr die Erstellung von Vertr\u00e4gen oder Dokumenten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kosten f\u00fcr Weiterbildungen oder Schulungen<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kosten f\u00fcr die Anschaffung von notwendigen Wirtschaftsg\u00fctern, z. B. Maschinen oder Werkzeuge<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sie k\u00f6nnen in der Regel nicht sofort steuerlich geltend gemacht werden. Die Abschreibung erfolgt normalerweise nach der Gr\u00fcndung des Unternehmens.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Vorweggenommene Betriebsausgaben: Gewerbesteuer<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags werden diese Ausgaben ignoriert. Die Gewerbesteuer bezieht sich auf einen tats\u00e4chlich t\u00e4tigen Betrieb.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Was sind nachtr\u00e4gliche Betriebsausgaben?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dabei handelt es sich um Ausgaben, die nicht direkt bei der Anschaffung eines Wirtschaftsguts oder bei einer Dienstleistung eines Unternehmens anfallen. Es sind Ausgaben, die sich ergeben, nachdem eine betreffende Ausgabe get\u00e4tigt<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">wurde.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Typische Beispiele im Rahmen einer unternehmerischen T\u00e4tigkeit sind:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Reparaturkosten f\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter, wie bspw. Maschinen<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Wartungskosten f\u00fcr technische Ger\u00e4te<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Instandhaltungskosten f\u00fcr von Unternehmen genutzte Geb\u00e4ude<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nachtr\u00e4gliche Betriebsausgaben k\u00f6nnen in der Regel im Jahr der Betriebsausgabe, in dem sie tats\u00e4chlich angefallen sind, geltend gemacht werden.<\/span><a name=\"liste\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Betriebsausgaben: Liste<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es gibt Ausgaben, die ganz, teilweise oder gar nicht von der Steuer absetzbar sind. Die Kenntnis dieser Kategorien lohnt sich f\u00fcr die Steuerersparnis.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die unterschiedlichen Ausgaben lassen sich grob in 3 Kategorien unterteilen:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Voll abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Teilweise abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Nicht abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Was geh\u00f6rt zu den Betriebsausgaben?\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><strong>Voll abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Diese Ausgaben beinhalten Aufwendungen, die ein Unternehmen zur Gewinnerzielung t\u00e4tigt, die in<\/span><b> vollem Umfang steuerlich absetzbar<\/b> sind<span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Typische Beispiele sind:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/personalkosten\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Personalkosten<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Miete f\u00fcr Gesch\u00e4ftsr\u00e4ume und Betriebsst\u00e4tten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kosten f\u00fcr B\u00fcromaterial<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Betriebliche Versicherungen<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Instandhaltungskosten<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bankgeb\u00fchren<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/firmenwagen-privatnutzung\/\">Firmenwagen<\/a> (wenn die betriebliche Nutzung wenigstens 50 Prozent betr\u00e4gt)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-97125 size-full\" src=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27123845\/Betriebsausgaben-Definition.jpg\" alt=\"Betriebsausgaben Definition\" width=\"830\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27123845\/Betriebsausgaben-Definition.jpg 830w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27123845\/Betriebsausgaben-Definition-300x145.jpg 300w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27123845\/Betriebsausgaben-Definition-768x370.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 830px) 100vw, 830px\" \/><\/p>\n<p><strong>Teilweise abzugsf\u00e4hige Betriebskosten<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Besonderes Augenmerk im Zusammenhang mit der Steuererkl\u00e4rung liegt h\u00e4ufig auf diesem Bereich der Betriebskosten. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Beschr\u00e4nkt abziehbare Betriebsausgaben sind Ausgaben, die nur zum Teil steuerlich absetzbar sind. Es handelt sich hier h\u00e4ufig um <\/span><b>gemischte Aufwendungen<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Der Gesetzgeber geht davon aus, dass bestimmte betriebliche Ausgaben in die private Lebensf\u00fchrung \u00fcbergreifen. Deshalb sind diese Aufwendungen nur teilweise steuerlich absetzbar.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Zu den klassischen Ausgaben in dieser Kategorie z\u00e4hlen:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Bewirtungskosten<\/strong>:\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Aktuell lassen sich vom Nettobetrag <strong>70 Prozent des Nettobetrags<\/strong> absetzen.\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Die Umsatzsteuer l\u00e4sst sich in der Regel zu 100 Prozent geltend machen.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Reisekosten: <\/span><strong>Fahrten und \u00dcbernachtungen<\/strong> sind in der Regel in vollem Umfang absetzbar. Die Verpflegung hingegen ist meistens \u00fcber eine Pauschale absetzbar. <span style=\"font-weight: 400;\">Laptops, Computer oder Handys, die auch privat genutzt werden. <\/span>Der private Anteil an der Nutzung darf maximal 10 Prozent betragen.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Bestimmung, ob etwas als Betriebsausgabe z\u00e4hlt oder nicht, ist nicht immer ganz einfach.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tipp:\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Sorgen Sie vor, indem Sie dem Finanzamt den \u00dcberblick \u00fcber die Ausgaben so einfach wie m\u00f6glich machen. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Trennen Sie beispielsweise Ger\u00e4te. Nutzen Sie beispielsweise ein Gesch\u00e4ftshandy und ein Handy f\u00fcr den privaten Gebrauch.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/spesenmanagement\"><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-bold normal text-left text-neutral-100 inline\"><strong>\ud83d\udc49 <\/strong><\/span>Behalten Sie alle Ausgaben und Einnahmen im Blick.\u00a0<\/a><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Was z\u00e4hlt nicht zu Betriebsausgaben?<\/span><\/h3>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%;\"><strong>Nicht abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 50%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Das sind vom Unternehmen get\u00e4tigte Ausgaben, die steuerlich nicht abgesetzt werden k\u00f6nnen.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 50%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Nicht abzugsf\u00e4hige Betriebskosten Beispiele<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 50%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Geldbu\u00dfen, l<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">uxuri\u00f6se Aufwendungen, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Verpflegungsmehraufwand, u<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">nangemessene Betriebskosten, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Ausgaben f\u00fcr Geschenke \u00fcber 35 Euro<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Liste ist nicht abschlie\u00dfend. Die Grundlage der steuerlichen Abzugsf\u00e4higkeit ist <\/span><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a7 4 Abs. 5 EStG<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><br \/>\n<a name=\"pauschale\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Pauschale Betriebskosten f\u00fcr bestimmte Gruppen<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">F\u00fcr bestimmte Gruppen sieht das Gesetz eine Pauschale f\u00fcr Betriebskosten vor. Diese m\u00fcssen also nicht alle Posten einzeln auflisten und nachweisen. Die Betriebskosten k\u00f6nnen pauschal abgegolten werden.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine Pauschale ist dann sinnvoll, wenn:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>niedrige Ums\u00e4tze<\/strong> mit der beruflichen T\u00e4tigkeit erzielt werden oder<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">die <strong>Betriebskosten gering<\/strong> sind.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Wie hoch ist die Pauschale bei Selbstst\u00e4ndigen?<\/span><\/h3>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Betriebsausgaben Freiberufler: <\/span>Hier gibt es eine Betriebskostenpauschale von <strong>maximal 2.455 Euro j\u00e4hrlich<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Selbstst\u00e4ndige im schriftstellerischen, wissenschaftlichen oder k\u00fcnstlerischen Bereich d\u00fcrfen <strong>25 Prozent ihrer pauschalen Betriebsausgaben<\/strong> ansetzen.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Welche Pauschale gibt es f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige noch?\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dar\u00fcber hinaus gibt es Pauschalen f\u00fcr ganz bestimmte Zwecke, die teilweise auch von nicht selbst\u00e4ndigen Personen abgesetzt werden k\u00f6nnen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dazu geh\u00f6ren:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/pendlerpauschale\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pendlerpauschale<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fahrtkostenpauschale<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Verpflegungspauschale (bei Dienstreisen bspw.)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Welche Ausgaben z\u00e4hlen als Betriebsausgaben f\u00fcr andere Gruppen?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Betriebsausgaben Kleinunternehmer*innen: Grunds\u00e4tzlich gilt die obige Bestimmung der Abzugspflicht auch hier. Aber Kleinunternehmer*innen d\u00fcrfen keine Vorsteuer geltend machen. Die Ausgaben werden daher mit dem jeweiligen Bruttopreis ber\u00fccksichtigt.<\/span><\/p>\n<p><iframe title=\"Spesenmanagement mit der Factorial Card\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/QkmICEr0DAQ?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p><a name=\"nachweispflicht\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Nachweispflicht Betriebsausgaben: Wer muss Betriebsausgaben nachweisen?<\/strong><\/h2>\n<p>Sie unterliegen der Nachweispflicht<span style=\"font-weight: 400;\">. Die steuerpflichtige Person muss diese in der <a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/blog\/buchungssaetze\/\">Buchf\u00fchrung<\/a><strong> und der Steuererkl\u00e4rung<\/strong> nachweisen.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Folgende Regelungen zur Nachweis- und Aufbewahrungspflicht bestehen bspw. in Deutschland:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Es gilt eine <strong>Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren<\/strong> f\u00fcr steuerlich relevante Unterlagen.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bei elektronischer Aufbewahrung gelten besondere Regelungen, insbesondere hinsichtlich der <strong>Unver\u00e4nderbarkeit der Daten<\/strong>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Belege m\u00fcssen <strong>zeitnah und geordnet aufbewahrt<\/strong> werden.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><a name=\"berechnung\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>Berechnung: Wie werden Betriebsausgaben berechnet?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Berechnung der Betriebsausgaben erfolgt im Rahmen der Buchhaltung des Unternehmens oder der Selbstst\u00e4ndigkeit. Grunds\u00e4tzlich werden alle Kosten erfasst, die betrieblich veranlasste Ausgaben zur <strong>Erzielung des Gewinns<\/strong> sind. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Der Gewinn wird \u00fcber die <\/span><a href=\"https:\/\/www.elster.de\/eportal\/formulare-leistungen\/alleformulare\/euer\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR)<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> errechnet. Hier werden auch die Betriebsausgaben erfasst. Diese werden von den Einnahmen subtrahiert.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorialhr.de\/spesenmanagement\"><span class=\"font-sans max-w-full text-lg font-bold normal text-left text-neutral-100 inline\"><strong>\ud83d\udc49 <\/strong><\/span>M\u00f6chten Sie, dass Ihre Spesen automatisch in der Lohnbuchhaltung widergespiegelt werden?<\/a><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-97102 size-full\" src=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27113646\/Betriebsausgaben-Liste.jpg\" alt=\"Betriebsausgaben Liste\" width=\"830\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27113646\/Betriebsausgaben-Liste.jpg 830w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27113646\/Betriebsausgaben-Liste-300x145.jpg 300w, https:\/\/factorialhr.de\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/27113646\/Betriebsausgaben-Liste-768x370.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 830px) 100vw, 830px\" \/><\/span><a name=\"fragen\"><\/a><\/p>\n<h2><strong>H\u00e4ufig gestellte Fragen: Betriebsausgaben<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Im Zusammenhang mit den Ausgaben gibt es typische, h\u00e4ufig auftretende Fragen. Die wichtigsten haben wir hier zusammengefasst:<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Ist Miete eine Betriebsausgabe?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja, die Miete kann eine Ausgabe sein, wenn sie im Zusammenhang mit einer gesch\u00e4ftlichen T\u00e4tigkeit anf\u00e4llt. Die ausschlie\u00dflich f\u00fcr private Zwecke genutzte Wohnung kann dagegen nicht als Betriebsausgaben deklariert werden.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Ist Gehalt eine Betriebsausgabe?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja. F\u00fcr Arbeitgeber sind <strong>Gehalt und Lohn von Personal<\/strong> in vollem Umfang<strong> absetzbar<\/strong>.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Der Unternehmer selbst erh\u00e4lt keinen Lohn bzw. Gehalt, sondern den Gewinn des Unternehmens. Anders ist dies, wenn Sie als Arbeitgeber ebenso im Unternehmen, beispielsweise als Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer, angestellt sind. Dann gilt ihr Einkommen auch als Ausgabe.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Sind Mahngeb\u00fchren Betriebsausgaben?\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die Abzugsf\u00e4higkeit von Mahngeb\u00fchren h\u00e4ngt vom Anlass ab. Betrieblich veranlasste Mahngeb\u00fchren, wie beispielsweise die versp\u00e4tete Zahlung eines Lieferanten aufgrund von betrieblichen Umst\u00e4nden, lassen sich als Ausgaben absetzen. Selbstverschuldete Mahngeb\u00fchren lassen sich nicht absetzen.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Sind Bu\u00dfgelder Betriebsausgaben?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Ist die Einkommensteuer eine Betriebsausgabe?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nein, die Einkommensteuer ist keine Ausgabe. Es ist eine pers\u00f6nliche Steuer, die auf das Einkommen einer nat\u00fcrlichen Person und nicht auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben wird.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Wie viele Kontof\u00fchrungsgeb\u00fchren kann ich pauschal absetzen?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Im Allgemeinen k\u00f6nnen <strong>Kontof\u00fchrungsgeb\u00fchren als Betriebsausgaben<\/strong> in voller H\u00f6he abgesetzt werden, wenn das Konto ausschlie\u00dflich f\u00fcr betriebliche Zwecke genutzt wird.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wenn das Konto auch f\u00fcr private Zwecke genutzt wird, kann nur der Anteil der Geb\u00fchren als Ausgabe abgesetzt werden, der auf die betriebliche Nutzung entf\u00e4llt. Hierbei kann der <strong>tats\u00e4chliche betriebliche Anteil<\/strong> der Kontobewegungen ermittelt werden oder eine pauschale Aufteilung vorgenommen werden.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Sind Spenden Betriebsausgaben?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja, aber nur f\u00fcr Kapitalgesellschaften wie eine GmbH oder AG. Diese k\u00f6nnen in der Gewerbesteuererkl\u00e4rung gemacht werden.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Sind Geschenke Betriebsausgabe?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Geschenke im Wert unter 35 Euro<\/strong> an Kund*innen sind als Betriebsausgabe absetzbar. Geschenke f\u00fcr Besch\u00e4ftigte sind immer absetzbar, sofern sie in einem angemessenen Rahmen liegen.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Welche Betriebsausgabe mindern den Gewinn?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Grunds\u00e4tzlich mindern alle Ausgaben den Gewinn. Zusammen mit den Betriebseinnahmen wird mit den Ausgaben der tats\u00e4chliche Betriebsgewinn ermittelt. Je mehr Betriebsausgaben, desto niedriger der Gewinn, dies bedeutet auch eine geringere Steuerlast.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Zusammenfassung<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es handelt sich bei den Ausgaben um im Einkommensteuergesetz definierte Aufwendungen, die im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Steuerpflichtigen entstehen. Der Anlass muss stets im Zusammenhang mit dem Betrieb stehen. Die Ausgaben k\u00f6nnen je nach Aufwendung teilweise, ganz oder gar nicht von der Steuer abgesetzt werden.<\/span><\/p>\n<p><!--HubSpot Call-to-Action Code --><span id=\"hs-cta-wrapper-92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e\" class=\"hs-cta-wrapper\"><span id=\"hs-cta-92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e\" class=\"hs-cta-node hs-cta-92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e\"><!-- [if lte IE 8]>\n\n\n<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\n\n<![endif]--><a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" id=\"hs-cta-img-92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e\" class=\"hs-cta-img\" style=\"border-width: 0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e.png\" alt=\"Personalkosten berechnen\" width=\"646\" height=\"58\" \/><\/a><\/span><script charset=\"utf-8\" src=\"https:\/\/js.hscta.net\/cta\/current.js\"><\/script><script type=\"text\/javascript\"> hbspt.cta.load(4960096, '92b1839f-2ad9-49d0-8681-a41f2c50ac0e', {\"useNewLoader\":\"true\",\"region\":\"na1\"}); <\/script><\/span><!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n    {\n      \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n      \"@type\": \"FAQPage\",\n      \"mainEntity\": [{\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Was versteht man unter Sachbez\u00fcgen?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Sachbez\u00fcge sind laut dem Gabler Wirtschaftslexikon \u201dEntgelte, die einem Arbeitnehmer vom Arbeitgeber als Teil des Arbeitsentgelts zugewendet werden, einen Geldwert besitzen, aber nicht in Barmitteln bestehen\u201d. Ein Sachbezug kann auch als Sachlohn oder Naturallohn bezeichnet werden und wird oft von Unternehmen eingesetzt, um die Mitarbeiter*innen zu belohnen. Wenn der Sachbezug die festgelegte Freigrenze \u00fcberschreitet, wird dieser als geldwerter Vorteil bezeichnet und muss versteuert werden. W\u00e4hrend auf das Gehalt Steuern gezahlt werden m\u00fcssen, sind Sachbez\u00fcge teilweise steuerfrei.\"\n        }\n      }, {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Was geh\u00f6rt alles zu den Sachbez\u00fcgen?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Beispiele f\u00fcr Sachbez\u00fcge k\u00f6nnen die folgenden sein: Kostenlose Kost und Logis, z.B. ein Fr\u00fchst\u00fcck in H\u00f6he von 1,87 Euro und Mittag- bzw. 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Wenn der Sachbezug die festgelegte Freigrenze \u00fcberschreitet, wird dieser als geldwerter Vorteil bezeichnet und muss versteuert werden. W\u00e4hrend auf das Gehalt Steuern gezahlt werden m\u00fcssen, sind Sachbez\u00fcge teilweise steuerfrei.<\/p>\n<p><strong>Was geh\u00f6rt alles zu den Sachbez\u00fcgen?<\/strong><\/p>\n<p>Beispiele f\u00fcr Sachbez\u00fcge k\u00f6nnen die folgenden sein: Kostenlose Kost und Logis, z.B. ein Fr\u00fchst\u00fcck in H\u00f6he von 1,87 Euro und Mittag- bzw. Abendessen von 3,57 Euro, Kleidung, die zur Verf\u00fcgung gestellt wird, der Firmenlaptop, den Angestellte auch privat nutzen d\u00fcrfen.<\/p>\n<p><strong>Welche Sachzuwendungen an Arbeitnehmer sind steuerfrei?<\/strong><\/p>\n<p>Auf Sachbez\u00fcge bis zu 50 Euro wird keine Steuer und auch keine Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge gezahlt. Auch der Rabattfreibetrag ist wichtig. Wenn Waren oder Dienstleistungen dem Arbeitnehmer \u00fcberlassen werden und diese nicht vom Arbeitgeber hergestellt wurden um dann \u00fcberwiegend vom Arbeitnehmer genutzt zu werden (er also mit diesen normalerweise handelt), kann ein Freibetrag von 1.080 Euro pro Jahr f\u00fcr den geldwerten Vorteil berechnet werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vermutlich ist kein Begriff im Zusammenhang mit der Steuererkl\u00e4rung so bekannt wie die Betriebsausgaben. Als betrieblich veranlasste Ausgaben stellen sie einen wesentlichen Faktor in der Steuerersparnis dar.\u00a0 Wir erkl\u00e4ren im folgenden Blog, was Betriebsausgaben genau sind und erl\u00e4utern die wichtigsten Fragen zu den einzelnen Ausgaben. 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